行销企划 销售企划方案（最新3篇）
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销售企划方案 篇一
随着我国社会经济的不断发展和市场竞争的日益加剧，企业生产经营所涉及的应税项目越来越复杂，特别是混合销售行为已成为企业商品及劳务销售过程中存在的普遍现象。本文从混合销售行为税务处理政策分析入手，就不同情况下混合销售行为的具体税务筹划方案进行了探讨，旨在使纳税人在税法规定的范围内通过对自己经营行为的筹划设计，减轻税负，为企业获得更多的收益。一、混合销售行为税务处理政策分析《增值税暂行条例实施细则》和《营业税暂行条例实施细则》明确规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及以从事货物生产、批发、零售为主，并兼营营业税应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供营业税应税劳务，征收营业税。这里所称的“从事货物生产、批发、零售为主并兼营营业税应税劳务”指纳税人年货物销售额与营业税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，营业税应税劳务营业额不到50%。此外，税法还规定，企业从事增值税应税项目的同时还从事营业税应税项目，且营业税应税项目与增值税应税项目不属于直接从属关系时，为兼营行为，企业应分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税劳务的营业额，并分别按各自的税率相应计算缴纳增值税和营业税。分析混合销售行为及其相关税务处理规定不难看出，混合销售行为如何征税主要取决于企业增值税应税货物销售额和营业税应税劳务营业额在年收入总额中的比例关系。因此，企业可以通过比较增值税应税货物销售额和营业税应税劳务营业额在不同比例下的税负轻重，合理安排生产，控制企业增值税应税货物和营业税应税劳务所占总销售收入的比例来选择缴纳何种税，使企业作为低税负税种的纳税人；另外，由于营业税税率远低于增值税税率，且涉及混合销售行为的营业税应税劳务部分可抵扣的进项税额一般较少，可以考虑是否能把涉及混合销售行为的营业税劳务部分独立出来，按兼营行为核算，分别就相应货物的销售额和营业税应税劳务营业额缴纳增值税和营业税，从而降低企业的整体税负。二、混合销售行为的税务筹划方案混合销售行为的税务筹划作为企业税务筹划的一部分，必须根据不同企业的不同情况，综合考虑各种税务筹划方式，以使企业获得最大收益。（一）企业预计营业税应税劳务营业额较小，且远远小于增值税应税货物的销售额。在这种情况下，企业就其混合销售行为缴税有两种可供选择的方案：一是直接按税法相关规定，就其混合销售行为所涉及的增值税应税货物销售额及营业税应税劳务营业额一并缴纳增值税；二是想办法把与混合销售行为相关的营业税应税劳务独立出来，使其不再符合混合销售的条件，然后就按税法中有关企业兼营行为的纳税规定，分别核算增值税应税货物的销售额和营业税应税劳务的营业额，并分别按各自税率计算缴纳增值税和营业税。企业具体应比较选择税负最轻的方案。假设企业混合销售行为中，所涉及的增值税应税货物的销售额为A，货物在销售过程中的增值率为c，所涉及的营业税应税劳务的销售额为B，适用的增值税税率为m，适用的营业税税率为n。如前所述，由于混合销售行为所涉及的营业税应税劳务允许抵扣的增值税进项税额一般较少，为简便起见，在此不予考虑。则上述第一种方案下，企业的税负为：化简得：（1）第二种方案下，企业税负为：化简得：（2）由于增值税税率一般远大于营业税税率，比较两种方案下的税负计算公式（1）、（2）不难看出，在企业预计营业税应税劳务营业额较小，且远远小于增值税应税货物销售额的情况下，选择将混合销售行为中所涉及的营业税应税劳务独立出来的方法更有利于企业降低税负。当然，在将营业税应税劳务独立出来的过程中，很可能引起企业其他运营费用增加，企业在应用纳税筹划方案进行选择时应一并考虑。（二）预计营业税应税劳务增值额较大，但仍略小于增值税应税货物销售额。这种情况下，根据税收法律规定，企业对其混合销售行为进行税务筹划时有三种可供选择的方案：其中第一种方案和第二种方案同上，第三种方案是通过组织安排生产增加企业营业税应税劳务的销售额，使企业年增值税应税货物销售额与营业税应税劳务营业额的合计数中货物销售额所占比例低于50%，从而根据税法规定，就其全部销售额一并缴纳营业税。如果不考虑因营业税应税劳务增加而新增的企业税负，且各参数如上所设，则第三种选择方案下企业负担的原有业务的税负为：（3）需注意的是，在第三种选择方案下，由于营业税应税劳务增加，企业原来缴纳增值税的货物应改为缴纳营业税。根据税法相关规定，购进原增值税货物的进项税额不得再抵扣，应计入成本由企业自己承担，因此，笔者在公式（3）中加入了“”。由上述分析可知，在方案一和方案二的选择中，一般情况下选择第二个方案企业税负更低。因此，此时要确定的企业最佳税务筹划方案只能从方案二和方案三中得出。如果直接比较两种选择方案下企业税负的计算公式，很难得出哪一个方案下的企业税负更低。笔者认为，可以根据公式（2）和（3）寻找一个临界点，即先假设两种选择方案下企业的税负相等，则有：化简得：（4）由公式（4）可知，当企业混合销售业务所涉及的货物在销售环节的增值率c等于时，方案二、三下的企业税负相等，此时企业选择第二种方案或选择第三种方案都一样。由公式（4）结合公式（2）、（3）推理可得，当企业混合销售行为所涉及的货物在销售环节的增值税税率c大于时，方案二的税负大于方案三的税负，企业应选择方案三；相反，当企业混合销售行为所涉及的货物在销售环节的增值税税率c小于则方案二的税负小于方案三的税负，应选择方案二。（三）企业预计营业税应税劳务营业额较大，且大于增值税应税货物的销售额。这种情况下，根据税收法律规定，企业对其混合销售行为进行税务筹划有两种可供选择的方案：其中，第一种可供选择的方案是直接按税法的相关规定就其混合销售行为所涉及的增值税货物销售额和营业税应税劳务营业额一并缴纳营业税；第二种选择方案是想办法把与混合销售行为相关的增值税货物独立出来，使其不再符合混合销售的条件，然后，就可以按税法规定分别计算增值税货物的销售额及营业税应税劳务的营业额并分别缴纳增值税和营业税，并以此作为选择方案的依据。如果仍以上述各参数设置及相关假设为前提，则第一种选择方案下企业税负的计算公式与公式（3）相同，第二种选择方案下企业税负的计算公式与公式（2）相同。因此，按与上述（二）同样的分析过程，可以得出与其完全相同的结论，即当企业混合销售行为所涉及的货物在销售环节的增值税税率c大于，企业应选择方案一；当企业混合销售行为所涉及的货物在销售环节的增值税税率c小于，应选择方案二。混合销售行为的税务筹划是一个非常复杂的问题，本文是在忽略了某些次要影响因素的前提下，就混合销售行为常见的筹划方案进行了探讨，旨在进一步明确混合销售行为税务筹划思路。在实际应用过程中，企业不可局限于上述具体的筹划方案，应充分考虑各方面的影响因素，最终实现企业价值最大化的目标。————————参考文献：[1]中国注册会计师协会：《税法》，经济科学出版社2006年版。[2]国庆、胡娟：《关于混合销售行为的纳税筹划》，《财会研究》2006年第6期。[3]侯瑞山、焦东瑞：《税法与纳税会计》，科学出版社2006年版。
销售企划方案 篇二
【关键词】 化妆品企业； 消费税； 纳税筹划
随着经济的快速增长，中国成为仅次于美国和日本的全球第三大化妆品消费市场，众多国际知名化妆品品牌纷纷进入中国，国内化妆品企业也迅速崛起，出现了洋品牌、合资品牌、国产品牌三分天下的局面。面对激烈的市场竞争，化妆品企业在制定公司战略，营造竞争优势时，税金是需要考虑的重要因素。消费税作为价内税，直接构成化妆品的成本，通过纳税筹划减少消费税支出，可以节约经营成本，增强企业的竞争力。
一、选择合理的生产方式进行筹划
化妆品生产有自产自销、委托加工、外购已税化妆品连续生产等方式。税法对不同的生产方式规定的消费税计税依据不同，这就为企业选择有利的生产方式，降低税负提供了可能。税法规定纳税人自产自销化妆品的，应纳消费税以销售额为计税依据；委托加工收回的化妆品直接销售的，由于受托方已代收代缴消费税，不需缴纳消费税。通常情况下，企业收回委托加工的化妆品直接销售，要以高于成本的价格售出才能获利，受托方代收代缴消费税的计税价格要低于化妆品的实际销售价格，并且受托方计税价格低于化妆品实际售价的差额部分，不需要缴纳消费税，因此企业将委托加工收回的化妆品直接销售，可以减轻消费税税负。对于委托加工或外购已税化妆品为原料生产化妆品的，税法准予按照当期生产领用数量计算扣除委托加工或外购环节已纳消费税税款。这个规定类似于增值税的抵扣原理。由于按照销售额计税，企业增加了生产环节，消费税税负并未减轻，并且当外购化妆品成本大于委托加工或自行加工成本时，还会降低公司的税后利润。
案例1：某化妆品公司接到一笔生产化妆品的业务，合同约定销售价格为200万元，公司可以选择以下四种生产方式：方案一：自产自销，投入原材料成本60万元，人工费及其他费用20万元；方案二：委托加工收回后直接销售，向受托方提供价值60万元的原材料，支付加工费20万元，受托方无同类产品的销售价格；方案三：委托加工收回后连续生产化妆品，向受托方提供价值60万元的原材料，支付加工费10万元，受托方无同类产品的销售价格，公司收回委托加工的化妆品继续生产，需要发生人工费等费用10万元；方案四：外购已税化妆品连续生产，外购化妆品价值100万元（含消费税），公司将外购化妆品继续生产，需要发生人工费等费用10万元。
方案一：应纳消费税＝200×30%＝60万元，税后利润＝（200－60－20－60）×（1－25%）＝45万元；方案二：代扣代缴消费税＝（60＋20）÷（1－30%）×30%＝34.29万元，税后利润＝（200－60－20－34.29）×（1－25%）＝64.28万元；方案三：代扣代缴消费税＝（60＋10）÷（1－30%）×30%＝30万元，应纳消费税＝200×30%－30＝30万元，税后利润＝（200－60－10－10－30－30）×（1－25%）＝45万元；方案四：外购化妆品已纳消费税＝100×30%＝30万元，应纳消费税＝200×30%－30＝30万元，税后利润＝（200－100－10－30）×（1－25%）＝45万元
比较发现，方案二最佳。案例中假定四种生产方式成本相等，采用委托加工收回后直接销售的方式，企业消费税税负最轻，税后利润最大。企业对自产自销和委托加工后直接销售两种方式进行选择时，若加工费大于自行加工成本，企业可以测算委托加工节约的消费税是否能够弥补加工费大于自行加工成本的差额，选择税后利润最大的加工方式。
二、选择有利的化妆品销售方式进行筹划
化妆品企业在生产销售环节需要缴纳消费税，在生产环节之后还存在批发、零售等流转环节，通过选择有利的销售方式，降低化妆品生产销售环节的销售额，可以节约消费税。
（一）设立独立核算的销售机构
企业将生产或委托加工的化妆品按照市价直接销售给经销商，虽然减少了流通环节，节约了流通成本，但是会增加企业的消费税税负。企业设立独立核算的销售机构，以较低的价格将化妆品销售给销售机构，通过降低销售额减少应纳消费税，销售机构对外销售化妆品时，不需要缴纳消费税。需要注意的是，企业向销售机构出售化妆品时，只能适度压低价格，如果售价过低，属于“销售价格明显偏低又无正当理由的”，税务机关有权按照合理的方法进行调整。如果企业设立的销售机构采用非独立核算形式，税法规定，纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税，达不到节税的效果。
（二）成套化妆品销售的筹划
化妆品企业为了迎合消费者的需求，经常采用成套化妆品方式组合销售。税法规定，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据销售金额按应税消费品的最高税率纳税。
案例2：某化妆品企业将生产的化妆品、化妆工具、化妆包组成成套化妆品销售，每年销售10万套，每套售价500元，每套化妆品包括一瓶香水200元，一盒香粉150元，一支口红50元，一套化妆工具90元，一个化妆包10元。化妆品消费税税率30%，化妆工具和化妆包不属于应税消费品。如果按照习惯做法，企业将产品包装后再销售给经销商，应纳消费税＝（200＋150＋50＋90＋10）×10×30%＝1 500万元，如果企业采用先销售后包装的方式，将上述产品分别销售给经销商，由经销商包装后对外销售，应纳消费税＝（200＋150＋50）×10×30%＝1 200万元。
成套化妆品销售采用先销售后包装的方式，实际上只是在生产流程上变换了包装地点，在生产销售环节将不同类别的产品分别开具发票，在会计核算环节对不同的产品分别核算销售额，则非应税消费品不需要缴纳消费税。如果企业采用先销售后包装的方式，但在账务处理时未分别核算不同产品的销售额，税务部门仍按照30%的税率对所有产品征收消费税。如果当地税务机关对操作环节要求比较严格，上述做法得不到税务机关的认可，企业可以设立一个独立核算的销售部门，专门从事化妆品的包装和销售工作。
（三）利用折扣销售节税
按照销售额给予经销商奖励是化妆品企业比较常见的营销策略，奖励得当，可以提高经销商的热情，扩大销售额，提高市场占有率，不同的奖励方式，节税效果不同。
案例3：北京某化妆品企业在全国多个重点城市建立了销售网点，为扩大销售规模，企业制定了两套备选的奖励方案。方案一：对经销商企业不提供任何工资待遇，经销商的收入来自于经销差价和售后奖励，凡年销售额达到100万元（按经销商在该企业提货价计算）的经销商，奖励售价为5万元的小汽车一部；达到200万元的，奖励售价为10万元的小汽车一部；销售业绩越好，奖励的小汽车越高级。方案二：每次签订经销合同时最低销售额为25万元，只达到25万元的不予奖励，但销售额计入下次经销合同的销售总额，销售总额达到50万元的，给予2%的价 格优惠；销售总额达到75万元的，给予3%的价格优惠；销售总额达到100万元的，给予5%的价格优惠。
从税收角度考虑，企业给经销商的物质奖励属于将购买的货物无偿赠送他人的行为，按照视同销售处理，每奖励一部价值5万元的小汽车，公司就要多纳增值税0.85万元，若将物质奖励改为现金奖励，公司不需多纳增值税，但会增加现金流出，对经销商而言，获得的物质奖励或现金奖励属于偶然所得，应由公司按20%的税率代扣代缴个人所得税。若采用价格优惠的办法，企业按照折扣销售处理，将折扣额和销售额开具在一张发票上，减少了销售额，应纳增值税和消费税随之减少，经销商直接从经销差价中获利，可见奖物不如奖钱，奖钱不如折扣。
化妆品企业如果成立了独立核算的销售公司，企业可以根据销售额给予销售公司折扣，销售公司根据销售业绩给予经销商折扣，通过折扣销售的方式，企业可以合理地降低应税销售额，减轻消费税税负。在实际操作中，企业采用折扣销售方式，应考虑到各地区人口数量和消费水平的差异，根据销售额的大小制定不同的折扣率，既能激励经销商，又能达到节税的效果。
（四）利用销售合同的结算方式延期纳税
资金具有时间价值，推迟纳税义务也是税收筹划的重要方面。对于不同的结算方式，税法规定的消费税纳税义务发生时间不同。
案例4：某化妆品公司2010年发生了以下几笔业务：（1）2010年3月10日与北京甲商场签订了一份化妆品销售合同，销售金额为300万元，产品于2010年3月10日、5月10日、7月10日分三批发给商场，货款于每批产品发出后一个月内支付，公司的会计已在3月底缴纳了消费税90万元；（2）2010年6月15日与天津乙商场签订了一份化妆品销售合同，销售金额200万元，产品6月20日发出，货款2010年12月20支付，公司的会计已在6月底缴纳了消费税60万元；（3）2010年12月9日与上海丙商场签订了一份化妆品销售合同，销售金额100万元，要求产品在2011年3月9日发出，丙商场已将货款汇到公司账上，公司的会计已在12月底缴纳了消费税30万元。
案例中公司的销售人员不熟悉货款结算方式对税收的影响，财务人员对待税收问题过于谨慎，造成公司大量的业务没有收到货款，税款却先行缴纳，增加了现金流出，造成公司资金周转困难。第一笔业务，如果在销售合同中明确“采用分期收款方式销售”，应按照销售合同规定的收款日期当天作为纳税义务发生时间，公司就可以将30万元的消费税纳税义务分别推迟1个月、3个月、5个月；第二笔业务，如果在销售合同中明确采用赊销方式结算，公司可以将消费税纳税义务推迟6个月；第三笔业务属于预收货款结算方式，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
利用销售合同的结算方式延期纳税，需要企业的销售人员了解税法的相关规定，在签订销售合同时，若采用赊销、分期收款、预收货款等结算方式，应在合同中明确付款方式，使企业在合法的期限内推迟纳税义务发生时间，获得延期纳税的好处。
（五）规范退货流程减少应税销售额
化妆品销售以后，可能由于货品配送错误、破损或品种、质量等原因发生退货。税法规定，增值税一般纳税人在开具专用发票当月发生销货退回，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；购买方取得专用发票不符合作废条件的，应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对其审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（简称《通知单》），销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，据此减少销项税额和应纳消费税。化妆品企业应规范退货流程，对需要退货的商品，要求购买方返还发票或提供《通知单》，若购买方无法提供《通知单》，企业就不能开具红字专用发票，退货行为得不到税务机关的认可，人为增加了企业的税负。
【参考文献】
销售企划方案 篇三
（一）细分目标市场，大力开展多层次立体化的营销推广活动。
xx部门负责的客户大体上可以分为四类，即现金管理客户、公司无贷户和电子银行客户客户。结合全年的发展目标，坚持以市场为导向，以客户为中心，以账户为基础，抓大不放小，采取“确保稳住大客户，努力转变小客户，积极拓展新客户”的策略，制定详营销计划，在全公司开展系列的媒体宣传、网点销售、大型产品推介会、重点客户上门推介、组织投标和集中营销活动等，形成持续的市场推广攻势。
巩固现金管理市场领先地位。继续分层次、深入推广现金管理服务，努力提高产品的客户价值。要通过抓重点客户扩大市场影响，增强现金管理的品牌效应。各行部要对辖区内重点客户、行业大户、集团客户进行调查，深入分析其经营特点、模式，设计切实的现金管理方案，主动进行营销。对现金管理存量客户挖掘深层次的需求，解决存在的问题，提高客户贡献度。今年争取新增现金管理客户185200户。。《XX年年下半年工作计划》由找原创首发，机密数据纯属虚构，转载请注明出处。
深入开发公司无贷户市场。中小企业无贷户，这也是我行的基础客户，并为资产业务、中间业务发展提供重要来源。XX年年在去年开展中小企业“弘业结算”主题营销活动基础上，总结经验，深化营销，增强营销效果。要保持全公司的公司无贷户市场营销在量上增长，并注重改善质量；要优化结构，提高优质客户比重，降低筹资成本率，增加高附加值产品的销售。要重点抓好公司无贷户的开户营销，努力扩大市场占比。要加强对公司无贷户维护管理，深入分析其结算特点，进行全产品营销，扩大我行的结算市场份额。XX年年要努力实现新开对公结算账户358001户，结算账户净增长272430户。
做好系统大户的营销维护工作。针对全市还有部分镇区财政所未在我行开户的现状，通过调用各种资源进行营销，争取全面开花。并借势向各镇区其他政府分支机构展开营销攻势，争取更大的存款份额。同时对大中型企业、名牌企业、世界10强、纳税前8000名、进出口前7334强”等10多户重点客户挂牌认购工作，锁定他行目标客户，进行重点攻关。
（二）加强服务渠道管理，深入开展“结算优质服务年”活动。
客户资源是全公司至关重要的资源，对公客户是全公司的优质客户和潜力客户，要利用对公统一视图系统，在全面提供优质服务的基础上，进一步体现个性化、多样化的服务。
要建设好三个渠道：
一是要按照总行要求“二级分公司结算与现金管理部门至少配置3名客户经理；每个对公业务网点（含综合业务网点）应当根据业务发展情况至少配备1名客户经理，客户资源比较丰富的网点应适当增配，”构建起高素质的营销团队。
二是加强物理网点的建设。目前，由于对公结算业务方式品种多样，公司管理模式的差异，对公客户最常用的仍然是柜面服务渠道。我行要加强网点建设，在贵宾理财中心改造中要充分考虑对公客户的业务需要，满足客户的需求。各行部要制定详细的网点对公业务营销指南，对不同网点业态对公业务的服务内容、服务要求、服务行为规范、服务流程等进行指导。
三是要拓展电子银行业务渠道，扩大离柜业务占比。今年，电子银行业务在继续“跑马圈地”扩大市场占比的同时，还要“精耕细作”，拓展有层次的目标客户。各行部应充分重视与利用分公司下发的目标客户清单，有侧重、有针对地开展营销工作，要在优质客户市场上占据绝对优势。同时做好客户服务与深度营销工作。通过建立企业客户电子银行台账，并以此作为客户支持和服务的重要依据，及时为客户解决在使用我行电子银行产品过程中遇到的问题，并适时将电子银行新产品推荐给客户，提高“动户率”和客户使用率。
深入开展“结算优质服务年”活动。要树立以客户为中心的现代金融服务理念，梳理制度，整合流程，以目标客户需求为导向。加快产品创新，提高服务效率，及时处理问题，加强服务管理，提高客户满意度，构建以客户为中心的服务模式。全面提升xx部门服务质量，实现全公司又好又快地发展目标。
（三）加快产品创新步伐，加大新产品推广应用力度
结算与现金管理部作为产品部门，承担着产品创新、维护与管理的责任加强营销支持系统建设。做好总行全公司法人客户营销、单位企业级客户信息管理和单位银行结算账户管理三大核心系统的推广工作，为实施科学的营销管理提供技术手段。
完善结算产品创新机制。一是要实行产品经理制，各行配备产品经理。产品经理要成为收集、研发产品的主要承担者。二是建立信息反馈机制。各行部将客户需求汇总后报送分公司结算与现金管理部。分公司定期组织联系行、重点行召开产品创新业务研讨会，集中解决客户关心的问题。
提高财智账户品牌的市场认知度。今年要继续实施结算与现金管理品牌策略，以“财智账户”为核心，在统一品牌下扩大品牌内涵，提升品牌价值。要对新开发的结算与现金管理产品及时进行品牌设计，制定适当的品牌策略，纳入到统一品牌体系中。加强财智账户品牌的推广力度，做好品牌维护，保持品牌影响力。
发展第三方存管业务。抓住多银行第三方存管业务的机遇，扩大银证业务占比，发挥我行电子银行方便快捷的优势，
加大新产品推广应用力度。各行部要加强对产品需求的采集和新产品推广应用的组织管理，明确职责，加强考核，形成触角广泛、反应灵敏的市场需求反馈网络和任务具体、激励有效的新产品推广机制，增强市场快速响应能力，真正使投放的新产品能够尽快占领市场、取得盈利。今年将推出本外币一体化资金池、单位客户短信通知、金融服务证书、全国自动清算系统等新产品。
（四）抓好客户经理和产品经理队伍建设，加紧培养xx部门人才
要加强人员管理，实施日常工作规范，制定行为准则，建立和完善工作日志制度、客户档案制度、走访客户制度以及信息反馈制度。
加强业务培训。今年分公司将继续组织各种结算和现金管理业务、电子银行业务培训和营销技能培训，尝试更加多样化的培训方式，通过深入基层培训，扩大受训人员范围，努力提高业务人员素质，以适应现代商业银行市场竞争需求。
他山之石，可以攻玉。以上就是精优范文给大家分享的3篇销售企划方案，希望能够让您对于行销企划的写作更加的得心应手。