财务内部控制制度 财务管理内部控制规章制度优秀8篇
财务内部控制是企业内部控制的重要组成部分，在财务管理体系中居于核心地位。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现，财务内部控制的创新和深化，也会促进现代企业制度的建立和企业治理结构的完善。问学必有师，讲习必有友，下面是精优范文勤劳的小编帮家人们分享的财务管理内部控制规章制度优秀8篇，欢迎参考。
财务管理内部控制规章制度 篇一
第一章 第一条 总 则本制度根据建筑业行业特征及本公司业务特点制定。
对公司在日常生产经营、项目竞标、项目实施过程中各项常规财务会计活动作出相关规定。
第二条 本公司的财务会计活动，除了执行国家及地方政府有关法律及规定外，适用本制度。
第二章 第一条 价物。
第二条 货币资金的控制原则资金管理制度货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金及有价证券等现金等1、严格职责分工，形成严密的内部牵制制度。
财务部设立专职现金出纳和银 行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
出纳人员 不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务的记账工作，不得 一人办理现金的支付工作。
出纳人员应定期进行岗位轮换。
2、严格收支双轨，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。
3、取得的货币资金必须及时入账，不得私设小金库，不得设立账外账或截留 收入。
4、对大额的现金支付或资金运作，实行集体决策和审批，以控制风险发生。
银行间的大额资金调动须书面上报总经理和董事长核批。
5、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。
6、超过现金支付范围的现金，通过银行转账结算。
7、对库存现金进行不定期盘点，做到账物相符，保证现金的安全。
8、出纳人员每月要编制银行存款余额调节表，做到账账相符。
如有不符，应 及时查明原因，及时处理。
9、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销
等步骤必须规范操作，并设立登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。
10、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，对有疑问的票据应予 以查询，有问题的要及时退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。
11、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。
12、金融票据贴现，无论数额大小，均须书面上报经总经理及董事长核批。
13、严格遵守国家有价证券管理制度和规定，有价证券不准涂改、私自转让、 出售和挪用，所兑换证券的利息应及时入账。
14、实施内部稽核。
15、财务部要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除 危害现金安全的因素。
第三条 现金管理制度1、现金使用范围主要限于： (1)支付工资、奖金及工资性津贴等； (2)支付备用金借支、小额零星采购、差旅费等； (3)结算起点 5000(含 5000 元)以下的零星开支。
2、营业收入的现金和日常支出的现金要严格区分，分开核算。
不垫支、不借 用、不挪用、不能以白条抵库。
3、库存现金按照规定限额合理使用，做到不超限。
对超过现金结算起点的款 项，需支付现金时，应经财务负责人、总经理及董事长批准后方可支付。
4、出纳人员应逐笔登记核定库存现金收支日记账，每个工作日结束前做好日 结工作，并核对库存现金是否正确，将零星备用金放入保险箱并确认其处于安全状 态。
5、现金收支或交接，金额必须当场点算清楚，对大额钞票应即时验证真伪。
6、出纳人员应坚守岗位，离开岗位时应检查现金的存放安全情况，非工作所 需，严禁随身携带现金离开岗位及外出。
7、 实行库存现金每月定期盘点和不定期盘点制度， 确保账实相符及现金安全。
第四条 银行存款管理制度1、对超过现金收付限额以上款项进行收付时，须通过银行结算。
2、支票领用者，必须在支票登记簿上登记领用日期、付款内容、收款方等信
息并签字后方可领用。
3、财务部签发转账支票时，应将支票项目填写齐全，不准签发空头支票。
当 无法明确收款单位名称、金额时，也应把支票用途、签发日期填写清楚。
4、严格遵守银行有关规定，不得将银行账户借给其他单位或个人办理结算。
要保管好空白支票及已用支票存根。
5、正确辨识和审核各种银行单证，及时办理银行存款的收付业务，及时审核 银行往来对账单，月末有未达账款，应查明原因，编制银行存款余额调节表。
主办 会计要按月审核出纳编制的存款余额调节表，发现异常情况应及时报告。
第五条 金融票据及公章印鉴管理制度1、出纳人员负责支票、汇票等各种金融票〔jingyou.net〕据的购买、保管、使用、背书转让、 贴现、注销等事务，应严格按照国家金融票据管理规定设立登记簿进行备查记录， 防止金融票据的遗失和被盗。
2、经手人员对支票、汇票等金融票据的接收、转让必须谨慎仔细。
对存有疑 虑的金融票据应予以查询核实，对无法查询核实的问题票据应予以退回。
对可受理 的合法合规金融票据要详细记录并妥善保管。
3、办公用财务专用章、个人名章等印鉴不得集中由一人保管，各类印鉴保管 及使用应由多人分管，形成严密的内部牵制制度。
4、财务人员对办公用财务专用章、个人名章等印鉴必须妥善保管，严格按规 定使用。
如因个人保管不当或不按规定使用，造成的一切后果由相关责任人承担。
第三章 第一条 第二条 款账户。
第三条银行账户管理制度严格按照《银行账户管理办法》相关规定开设和使用银行账户。
存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存基本存款账户是办理日常转账结算和现金收付的工作。
工资、奖金及备用金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
第四条 如遇以下情况，由申请人书面申请，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批，可在相关银行开设一般存款账户： 1、在基本存款账户以外的银行取得借款的；
2、在基本存款账户以外的银行取得融资授信的。
第五条 如遇以下情况，由申请人书面申请，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批，可在相关银行开设专用存款账户： 1、在工程建设合同中明确，应建设方要求，确需设立项目专用存款账户的； 2、在《建设工程承包合同》中明确，应项目部或分公司要求，确需设立项目专 用存款账户的。
3、特定用途，需要专户管理的专项资金。
第六条 如遇以下情况，由申请人书面申请，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批，可在相关银行开设专用双控存款账户： 1、 在工程建设合同中明确， 应建设方要求， 确需设立项目专用双控存款账户的； 2、在《建设工程承包合同》中明确，应项目部或分公司要求，确需设立项目专 用双控存款账户的。
第七条 财务部应自行或协同项目方定期清理已无资金流动的临时存款账户、一般存款账户及专用存款账户。
每季度书面报送《待清理账户明细表》 ，经财务部负 责人、总经理及董事长签字审批后办理相关账户的注销手续。
第八条 对于需注销的已无需使用的项目专用双控账户，财务部应协同项目方及时与另一控方联系沟通，取得对方书面确认后，书面申请注销双控账户，经公司 财务部负责人、总经理及董事长签字审批后办理相关双控账户的注销手续。
第九条 各外地项目及分公司不得另行开设银行账户，以确保所有项目款项汇入公司指定账户。
如确有需要，由申请人书面申请，经公司财务部负责人、总经理 及董事长签字审批后，可在当地银行设立银行账户，但须由公司派出财务人员进行 监管，并将开户申请书、印鉴卡等开户资料及账户注销资料复印件及时交至公司财 务部存档备查。
第四章 第一条 第二条 第三条银行开户许可证管理制度财务部应设专人负责保管银行开户许可证。
原则上不得对外提供银行开户许可证原件及复印件。
如遇特殊情况确需对外提供银行开户许可证或复印件，应由申请人填制《银行开户许可证使用申请单》 ，详细列明申请人、申请人所在部门、单位或项目
及申请事由后由责任担保人签字确认，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批 后交财务部办理。
第四条 理相关事宜。
第五条 需对外提供银行开户许可证复印件的，应在开户许可证复印件上注明 需对外提供银行开户许可证原件的，应由财务部派出专人陪同协助办复印件用途及“再次复印无效”等字样。
第五章第一条 第二条资产管理制度资产是指固定资产(除低值易耗品)等各类在用及未使用的实务资产。
资产的控制原则1、明确各类资产的管理与使用权责关系，实行归口管理和分级管理相结合的方 式，做到谁使用、谁保管、谁负责。
固定资产归口管理部门为财务部，固定资产使 用部门为责任管理部门，综合部协助财务部办理相关事宜。
2、做到各项资产“物物在册，价值明确，增减有据” 。
3、实行期末盘点制度，由财务部会同综合部办公室每年进行一次盘点，掌握各 项资产的增减及使用状况，根据盘点情况调整账面记录，确保资产安全、账实一致。
第三条 资产管理制度1、根据国家有关规定，列作固定资产一般应具备下列条件： (1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有； (2)使用年限超过 1 年； (3)单位价值达到一定的标准。
2、固定资产按具体用途分为以下四类： (1)房屋及建筑物(代码：01 折旧计提年限：20 年)(2)机器设备(代码：02 折旧计提年限：10 年) (3)运输设备(代码：03 折旧计提年限：10 年) (4)电子设备及其他(代码：04 折旧计提年限：5 年) 3、固定资产编号 (1)编号原则：公司代码—大类—小类—顺序号—取得年月
(2)公司代码：XXXX (3)大类号：见本章第三条第 2 点代码。
(4)小类号：财务部根据管理需要自编。
(5)编号示例：公司已有计算机 20 台，根据计算机在固定资产中的大类代码 为“04” ，假定计算机在 04 大类中的小类号为“01” ，2012 年 6 月新购置一台计算 机，则该计算机的固定资产编号为： XXXXXXX—04—01—021—201206 3、固定资产的计价： (1) 购入的固定资产， 按取得固定资产时实际支付的价款 (包括买价、 运输费、 保险费、包装费、安装成本和交纳的税金等)计价。
国外进口设备的原价，还应包 括按规定支付的关税。
(2)企业自行建造的固定资产，应按建造过程中实际发生的全部支出计价。
(3)投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。
(4)融资租入的固定资产，按照发票账单所列金额加上由企业负担的运杂费、 安装调试费等计价。
(5)接受捐赠的固定资产，按照发票账单所列金额加上由企业负担的运杂费、 保险费、安装调试费等计价。
无发票账单的，按照同类设备市场价计价。
(6)在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原值，加上改扩建 发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后余额计价。
(7)盘盈的固定资产，按同类规定资产的重置完全价值计价，并按其新旧程度 估计已提累计折旧入账。
(8)由外单位无偿转入和接受不需安装的固定资产，应按转出单位原列账面价 值作为原值入账。
有偿调入的固定资产，以调拨价格或双方协议价格，加上包装费、 运杂费和安装费后的价值为原值。
(9)企业购建固定资产，按国家规定应交纳的税金，计入固定资产的价值。
(10)企业的固定资产必须及时准确入账，对已入账的各项固定资产的账面价 值，除发生下列情况外，不得任意更动： ①按国家规定必须对固定资产价值进行重新估价的； ②进行技术改造，拆除或增添附属设备，调整原资产价值的；
③原入账时属于暂估价值，根据有关实际价值资料需调整价值的； ④原计价的固定资产价值有误，必须调整其价值的。
4、固定资产的购置及领用 (1)报批：由经办人员填写《申购单》 ，依次报所在部门负责人、综合部、财 务部审核，报总经理和董事长审批。
(2)购置：各项物件的采购由综合部指派专人办理，采购人员应在市场上广泛 询价(询价厂商至少三家以上) ，并将询价结果报申购部门和综合部、财务部，根据 申购部门意见并征得综合部、财务部同意后进行采购。
综合部办公室负责物件的验 收。
(3)领用：由固定资产使用保管部门填写《固定资产领用单》 ，由固定资产使 用保管部门负责人及使用保管人员签字确认后领用， 《固定资产领用单》留存于综合 部办公室。
5、固定资产的入账及建卡 (1)入账：财务部根据经办人员提供的发票、 《申购单》及其他原始凭证入账， 登记固定资产总账与明细账。
(2)建卡：财务部对所购建的固定资产按固定资产分类进行编号，并根据原始 凭证和记账凭证签发固定资产卡片，登记每项固定资产的名称、规格型号、资产类 别、入账日期、凭证号、原值、折旧率等，交固定资产使用保管部门。
固定资产使 用保管部门应设立固定资产登记簿，登记每项资产的编号、具体使用保管人，以便 查询。
6、固定资产的登记与保管 (1)财务部应对购建的各项固定资产在交付使用时按相关资料登记资产的名 称、规格、记账日期、价值、开始使用日、折旧率等指标。
(2)财务部负责对固定资产的价值进行管理，负责固定资产核算，及时反映固 定资产的增减变动和权属的界定，准确计提折旧，保证账卡相符。
(3)财务部应设资产管理专职人员，明确并落实管理职责。
定期对固定资产的 使用状况和效率进行分析，努力使固定资产的管理科学化。
(4)财务部应参与固定资产更新改造、修理计划的制定并控制其费用。
(5)财务部应定期检查固定资产实务卡片，核实账、卡、物是否一致。
(6)财务部应会同并督促有关部门办理固定资产的增减等工作，负责固定资产 的保险、理赔工作。
(7)各项固定资产的使用保管部门，负责固定资产的安全运行，定期检查其技 术性能和定期进行维护、保养与检修，保证资产的使用处于良好状态。
(8)固定资产的使用保管部门对固定资产卡片应有专人管理，及时办理各项资 产的增、减、变动手续，并设立固定资产登记簿。
(9)固定资产的使用保管部门需对本部门所使用保管的固定资产进行更新、报 废、出售、调拨，须填制《固定资产报废单》 、 《固定资产调拨单》 ，报综合部办公室 核查，财务部审批，由综合部办公室进行处置，并负责及时收回残值交财务部入账。
(10)财务部要掌握各项固定资产的数量、质量和使用状况，及时办理资产变 动和盘盈、盘亏、报废手续，做到账卡物相符，保证固定资产的完整和合理利用。
固定资产发生盘亏或损毁时，使用保管部门负责人及设备管理人员要说明原因，如 属责任事故，必须根据损失大小对有关人员进行处罚。
对不按规定私自处理固定资 产的有关人员，要严加处罚。
7、固定资产的内部调拨 (1)固定资产在公司内部调拨，必须经财务部办理内部调拨手续。
转出部门应 将有移交人和接收人签字的《固定资产调拨单》报财务部，财务部在固定资产卡片 上登记转移事实，及时变更使用保管部门与使用保管责任人，变更后的使用保管人 员应在固定资产卡片上签字。
固定资产在公司内部调拨时，固定资产卡片应同实物 一起转交，由变更后的固定资产管理部门保管。
(2)财务部提供调拨资产的各项资料和数据，固定资产使用保管部门据实填制 《固定资产调拨单》 ，依次交调出部门、调入部门的负责人签字。
(3)调拨事项完成后，原固定资产使用保管部门根据固定资产调拨单登记事项 注销固定资产卡片，再将固定资产调拨单交财务部变更相关信息。
(4)财务部根据固定资产调拨单及其他原始凭证入账。
8、固定资产的转让 (1)经批准可对闲置、多余的固定资产进行转让出售，其转让出售价格应按规定 进行评估，合理作价。
固定资产的转让在原则上实行有偿转让，转让价格应不低于 其账面净值。
(2)固定资产的转让手续，由财务部办理。
(3)转让审批由固定资产使用保管部门书面申请，经综合部负责人、财务部负 责人、总经理和董事长签字审批同意后，方可实施。
(4)财务部根据相关转让协议及其他原始凭证入账，及时确认固定资产转让损 益。
9、固定资产的盘点 公司在每年期末进行固定资产盘点。
盘点工作应按如下程序办理： (1)盘点前，财务部与综合部办公室应将固定资产明细账与固定资产卡片核对 准确。
(2)盘点实行实地盘点法，核对固定资产卡片与固定资产实物。
在固定资产清 查盘盈盘亏报告表上登记盘盈盘亏的固定资产情况。
(3)财务部根据固定资产清查盘盈盘亏报告表进行账务处理。
(4)财务部对盘盈的固定资产应开立固定资产卡片，盘亏的固定资产注销固定 资产卡片，将固定资产卡片从归类中抽出，单独保管。
10、固定资产的报废 (1)固定资产报废应由固定资产使用保管部门提出申请，填制《固定资产报废 单》 ，经使用部门、综合部、财务部联合鉴定后办理报废手续。
(2)正常报废，由综合部负责人、财务部负责人、总经理和董事长在《固定资 产报废单》上签字审批。
(3)固定资产报废须具备下列条件之一： ①达到设计使用年限，并已提足折旧的； ②使用(运行)日久，其主要结构、计件陈旧，损坏严重，经鉴定大修也不符 合要求，或修复后使用效率不高，经济上不划算的； ③腐蚀严重，又无法修复，继续使用会危及人身安全的； ④严重污染环境，无法修复的； ⑤属淘汰产品，无配件供应，不能修复和利用的； ⑥遭受自然灾害，突发意外事故，导致损毁无法修复的； ⑦国家规定要报废的。
(4)财务部根据《固定资产报废单》及其他原始凭证入账，及时确认固定资产
清理损益。
11、凡涉及固定资产的出售、转让、租赁、投资等产权变动，需进行资产评估 的，必须委托有资质的资产评估机构进行资产评估。
评估机构的'选择和资产的确认， 按财政部资产评估的有关规定办理。
第六章 第一条 费用报销制度费用报销及借支制度1、各种合法合规的票据是财务报销的凭据，但下列票据财务部可以拒绝受理： (1)非正规途径获取的发票及票据； (2)审批手续不全的发票及票据； (3)内容填写不完整、不清晰、字体与印鉴无法辨认或有明显涂改迹象的发票 及票据； (4)未加盖公章、无经办人签章的白条票据； (5)数量、单价、金额与相关业务事项或文件不符的发票及票据； (6)开票时间超过票面所注明有效期的发票或票据。
2、报销费用必须规范、完整地填写《费用报销单》 ，填写内容要真实、准确， 报销的各类发票或票据应按类别整理粘贴好，且与后附发票或票据信息相符。
报账 程序为：部门负责人审核—财务部审核—总经理审核—董事长审批。
一切非法票据、 往来结算收据不得作为报销凭证。
第二条 借支管理制度公司现金的借支仅限于经营需要。
除此之外的其他借支，财务部一律不予办理。
1、借支范围 (1)员工因零星采购需要； (2)员工因零星开支需要(如办理各类证照，办理费用及年检费用，交纳培训 费用等) ; (3)员工因公出差所需借支的差旅费； (4)临时周转金、业务备用金； (5)经总经理及董事长批准的其他借款。
2、借支核批
(1)各员工借款，须填写《借支单》后，先经部门负责人核实本部门相关预算 情况后签字同意，由财务负责人审核方予借支。
(2)借款人必须按规定如实填写《借支单》内容，并后附相关文件，如申请单、 报告、通知或合同协议等。
(3)前次借款超过规定期限不报销或不归还者，如无特殊原因，财务部一律不 得再借款。
(4)对试用人员等非正式员工借支差旅费或其他临时借款，除执行有关审批程 序外，还须有部门负责人签字申明提供担保，财务部方可借款。
若借款人未能偿还 借款，担保人负连带责任。
3、借支标准 (1)差旅费用由财务部根据估计的出差距离、出差天数和差旅费补助标准，计 核借款。
(2)学习、培训及业务费用按正式通知或收费标准借款。
(3)其他借款一律按有关规定经总经理及董事长审批后执行。
4、借支归还及报账核销 所有借支款项，原则上应于借款当月予以归还或报账核销。
如有特殊原因不能 及时归还或报账核销，应及时向财务部说明原因。
逾期未归还借款者，若无合理理由，财务部有权从该员工次月工资中一次或逐 次扣回所借金额。
第七章 第一条预算管理制度公司每年应定期召开年度预算会议，对上年度各预算的执行情况进行评价考核，并在上年度预算实际执行情况的基础上进行调整修改，作为制定本年度 各项预算的参考依据。
第二条 各部门及财务部应对该部门费用、资本性支出的实际耗用情况进行详细统计。
年度终了，各部门应将预算实际执行情况与财务部相关记录核对无误后上 报办公室，以此作为年度预算考核评价的依据。
第三条 各部门费用、资本性支出及资金使用应严格按照年度预算执行。
实行
预算控制的费用、资本性支出及资金使用，在办理相关事宜时应同时核实预算指标。
第四条 各部门超过年度预算指标额度的费用、资本性支出及资金使用，应书面陈述超支理由并报总经理及董事长核批后，交由财务部及办公室调整年度预 算指标额度。
超支费用、资本性支出及资金使用如未履行上述核批程序，财务部有 权拒绝受理相关付款事宜。
第八章 第一条 会计档案的范围会计档案管理制度(1)会计凭证：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、银行对账单、银行存款余额 调节表。
(2)会计账簿：现金和银行存款日记账、明细账、总账、固定资产卡片，辅助 账簿。
(3) 会计报表：月、季度会计报表、年度会计报表(决算) 。
(4)其他会计资料：账单、发票、收据存根、年度预算资料、经济合同、会计 移交清册等等。
第二条 会计档案的保管1、建立会计档案室，财务部指定专人(兼职)负责会计档案管理工作。
2、每年形成的会计资料，都应由财务部按照归档要求装订成册后立卷、归档。
当年会计档案在会计年度终结后可暂由财务部保管一年，由财务部编造清册归档入 库。
3、已入库的会计档案，应保持原卷册的封装。
需拆封整理的，由会计档案管理 人员处理。
会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密 制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
4、会计档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。
第三条 会计档案的调阅1、其他部门查阅会计档案，须经财务负责人同意，并向保管人说明查阅范围， 按规定进行登记，查阅后应即时归档。
2、外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，书面说明查阅范围及目的，查
阅人还应出示身份证件，报经财务负责人和总经理及董事长批准后，才能办理登记 查阅手续。
3、查阅会计档案必须由保管人员陪同，不得让查阅人单独在场。
查阅时会计档 案需保持原样，不得拆抽、涂改。
如需复印的，需书面报经财务负责人和总经理及 董事长同意。
第四条 会计档案的销毁1、会计档案保管期满需销毁时，由财务负责人组织有关部门进行鉴定审查、编 造会计档案和销毁清册，经总经理及董事长同意后方能销毁。
对于其中未了结的债 权债务的原始凭证，应单独抽出，另外立卷，保管到结清为止。
2、销毁会计档案时，应由财务部派人监督完成。
监督人在销毁会计档案前，要 认真核对销毁清册。
销毁后，在销毁清册上签名盖章，财务部存档。
第九章 第一条 第二条附则本制度由财务部负责制定、修改及解释。
本制度经董事长批准，自颁布之日起执行。
财务内部控制制度 篇二
根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，结合公司的具体情况特制定本财务管理内控制度。
一、财务负责人的主要工作职责是：?
?1、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
2、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。?
3、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。
4、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；
5、承办公司领导交办的其他工作。
二、会计的主要工作职责是：
1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。?
2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。?
3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
4、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；??
三、出纳内控制度
1、严格执行现金管理制度，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。?
2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。?
3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。?
5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。?
6、配合会计做好各种帐务处理。?
7、完成总经理或财务负责人交付的其他工作。?
财务内部控制制度 篇三
第一章 总 则
一、 为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关的法律、法规，结合企业的具体情况，制定本企业会计制度。
第二章 会计核算原则
二、 本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。
三、 企业的会计核算应当划分会计期间(月、季、年)。
四、 企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。
五、 本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。
六、 企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。
七、 企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。
八、 企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上(不含一个)会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。
九、 企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的`会计报告中予以说明。
第三章 记帐与帐簿
十、 本企业采用借贷复式记帐法。
十一、本企业以人民币作为记帐本位币。
十二、本企业的记帐文字为中文。
十三、企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。
十四、本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。
第四章 流动资产
十五、本企业的流动资产，包括现金、银行招待存款、有价证券，应收和预付款项以及存货等。
十六、现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记；有多种货币的还应按不同的货币分别设帐登记。
十七、应收和预付款项按照不同货币分别设帐登记。
十八、存货应当按照实际成本登记入帐。
十九、存货的核算，一般采用永续盘存制。
二十、存货需定期盘点，每月盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。
第五章 固定资产和在建工程
二十一、企业的固定资产应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。以融资租赁方式租入的固定资产在未取得所有权之前，应当另行核算；以经营租赁方式租入的固定资产，应当在辅助性备查帐中登记，并在资产负债表的附注中予以说明。
二十一、 固定资产应当按照原价登记入帐。
二十二、 固定资产的折旧采用直线法。
二十三、 固定资产每年盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。盘盈的固定资产，按原价扣除估计累计折旧后，计入营业外收入；盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。
二十四、 本企业的在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。
二十五、 在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损失，一般计入继续施工的工程成本；对于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。
二十六、 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按照本制度第二十七条的规定计算折旧；竣工决算办理完毕之后，应当按照决算数调整原估价和已计折旧。
第七章 无形资产和其他资产
二十七、 企业的无形资产，包括工业产权、专有技术、场地使用权和其他无形资产，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
二十八、 无形资产应当自企业开始受益起按照规定的期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。
二十九、 本企业的其他资产，包括开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失以及需要分期摊销的其他递延支出，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
三十、其他资产应当按照以下方法进行摊销：
开办费和筹建期间汇兑损失，自企业投入生产经营起按照不少于5年的期限分期平均摊销； 递延投资损失，按照投资期限或者不少于10年的期限分期平均摊销；其他递延支出，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。
第八章 流动负债、长期负债及其他负债
三十一、 短期借款、预收货款(预收定金)和预提费用等，应当分别核算；应付款项，应当按照
应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。
三十二、 本企业的长期负债，包括长期借款、应付公司债和融资租入固定资产应付款等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
三十三、 各种负债的利息应当按照约定的利率逐期计算。
第九章 投资人权益
三十四、 本企业的投资人权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未分配利润等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
三十五、 实收资本是指投资人按照合同、协议或者企业申请书的约定实际缴入的出资额。
三十六、 资本公积包括捐赠公积、资本折算差额以及资本溢价等。
第十章
成本和费用
三十七、 企业在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动报酬及各项费用，都按规定计入成本、费
三十八、 企业应当按照规定的成本项目和费用项目，汇集生产经营过程中所发生的各项支出。
第十一章 清算业务
三十九、 企业的清算业务，包括企业依照有关法律、法规的规定解散、终止进行清算时发生的财产作价及处理、债权债务的清理、清算费用及损益的核算和剩余财产的分配等。
四十、财产清算的作价方法，按照有关法律、法规，由清算委员会确定。
四十一、 清算费用包括企业在清算过程中为进行清算工作而发生的各项支出。
四十二、 企业的剩余财产，应当按照规定进行分配。
四十三、 企业自清算开始，应当视作会计年度终了，按照本制度的规定，编制并报送会计报告。清算期间跨年度的，应当于年度终了，编制并报送资产负债表和清算损益表；清算终了，编制并报送自清算开始至清算结束的清算损益表和财产分配表。
第十二章 会计科目和会计报告
四十四、 会计科目一般分为资产、负债、投资人权益和损益四大类，参照行业会计科目的规定分类顺序编号。
四十五、 本企业的会计报告包括会计报表和财务情况说明书。
四十六、 季度会计报表和年度会计报告应当分别报送主管财政部门、当地税务机关、企业主管部门以及投资人。
第十三章 会计档案
四十七、 企业会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制
度及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。
五十一、企业必须按规定建立会计档案和档案管理制度。会计档案必须妥善保存，不得丢失损坏。
会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，至少保存15年。年度会计报告(包括清算会计报表)及其他重要会计档案必须永久保存。
五十二、会计档案保存期满销毁时，应当抄具清单，经企业主管部门同意后销毁。销毁会计档案的清单应当永久保存。
五十三、清算结束时，企业的会计档案一般应当移送原企业主管部门保存。移送会计档案的清单，应当抄报原主管财政部门。
财务内控管理制度 篇四
为切实加强学校工会财务管理，提高资金使用效益，保证资金安全，根据中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例的精神，特制定本制度。
（一）岗位设置及分工
根据钱、账、物分管原则及内部控制稽核的需要，绍兴文理学院工会财务实行独立核算，经工会代表大会选举产生的经费审查委员主任为王莺同志，并聘任郑金木同志为工会会计，王志潮同志为工会出纳。
（二）岗位职责
工会出纳岗位职责
1、遵纪守法，忠于职守，严格执行国家法律、法规、银行、现金的管理办法。
2、认真审核原始凭证的真实性、合法性，对不真实、不合理的原始凭证不予受理，记载不准确、不完整的凭证予以退回，及时办理银行、现金收、付款业务。
3、库存现金不得超过银行核定的限额，不得以“白条”抵库。
4、严格遵守银行结算制度。不得将空白支票交给其他单位和个人签发，因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，必须在用款申请书上写明用途，由领导签字同意，方可办理。
5、根据已经办理完毕的现金、银行收付款凭证，逐笔序时登记现金、银行存款日记账，并结出余额，月末银行存款日记账余额及时与银行对账单核对。对未达账及时查询，并编制“银行存款余额调节表”。
6、确保空白凭据、空白支票的安全。
工会会计岗位职责
1、按现行会计制度规定设置账户、账薄。
2、负责对原始凭证和记账凭证进行稽核，发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向经费审查委员报告，请求查明原因，作出处理；对违反工会财务制度规定的收支，不予办理。
3、按月向单位行政足额计拨工会经费，并按规定分成比例按时、定额上缴上级工会。
4、负责账账、账表、账证核对，确保工会年度决算的真实、有用，每年及时编报工会财务会计报表。
5、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、协助档案管理员做好工会会计档案归档工作。
6、负责保管好工会财务印鉴。
经费审查委员岗位职责
1、严格执行国家财经政策，认真执行工会财务制度。
2、按照工会经费使用管理制度，定期对工会经费收、支情况进行审查监督，对全年的工会经费收支及使用情况进行审查并出具审查报告。
3、促进工会财务规范化、公开化。
4、坚持勤俭节约原则，管好、用好工会经费，提高经费使用效率。
（三）工会经费使用管理制度
1、严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。
2、经费独立管理原则，工会经费开支由工会主席“一支笔”审批。
3、坚持预算管理原则。一切费用均纳入预算管理。
4、严格按照工会经费开支范围，使用工会经费，不得用于非工会活动的开支；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。
5、要确保工会经费重点用于维护职工权益、为职工服务和工会活动方面的开支。
6、要定期公布账目，接受会员监督和经审会审查。
财务内部控制管理制度 篇五
1、贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》及其它相关法律法规和规章制度，确保会 计信息真实、准确、完整。
2、负责公司会计核算和财务管理，制定相关的规章制度并监督执行。
3、参与公司全面预算管理工作，协同其他部门共同提高公司预算管理水平。
4、负责公司资金筹集，合理调配使用资金，确保资金正常运转，防范流动性风险。
5、负责建立健全成本管理体系，探索降低成本的途径和方法。
6、负责公司网上银行的安全与正常运营。
深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度
7、负责公司资产、债权债务的管理工作，参与公司的投资管理。
8、负责公司年度财务决算工作，审核、编制相关报表和财务报告，进行经济活动分析， 为管理层提供决策依据和建议。
9、负责公司的税务管理。
10、负责公司对外经济合同的财务审核。
11、负责公司项目申报和财务数据的统计上报。
12、负责会计档案的整理、分类和归档。
13、公司安排的其他事项。
第七条 主管会计工作负责人为公司财务负责人，由董事会聘任，对董事会和总经理负 责。
(一)主管会计工作负责人主要职责如下： 1、负责定期或不定期向总经理、董事会报告工作，提出财务运作、财务管理等方面的 分析和建议； 2、负责参与公司经营计划制定、资产购置、对外投资、企业并购、重大经济合同签订 等重大事项的研究、审议，协助管理层作出决策并负责财务保障工作； 3、负责建立健全和完善公司及控股子公司财务管理制度及会计监控机制，监督、检查 公司及控股子公司财务运作和资金收支情况，并对公司财务活动的合法性进行监督； 4、负责审核公司财务报告，对财务报告的真实性、准确性、完整性以及合法性负责， 配合监管部门、中介机构对公司财务报表的审计及其他审计鉴证工作； 5、负责公司财务工作的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止可能造成公司重大 损失的经营行为，制订相应的防患制度、流程并推动执行； 6、负责对公司会计机构的设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方 案； 7、负责拟订和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹集和使用方案；对股 东大会、董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行财务监督。
深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度
8、负责拟定公司资产核销、坏账处理方案和年度财务预决算；负责监督控股子公司建 立全面预算管理制度，对年度预算的执行情况进行监督和检查； 9、负责配合中介机构对公司资产的评估工作； 10、负责与监管部门、金融机构、税务机关、会计师事务所等部门的报告和沟通工作。
(二)主管会计工作负责人主要权限如下： 1、财务决策参与权：参与公司对外投资、营销策略、产权转让、资产重组、工程项目 建设、筹融资、抵押担保、资金调度、利润分配、预算、重大经济合同签订、业务流程再造 等涉及财务收支的重要经济事项的决策和执行，从其合法性、真实性、效益性等方面进行审 查，协助管理层做好决策分析； 2、财务人员管理权：根据会计法规及公司实际需要，落实公司会计机构设置及人员配 备； 3、财务收支审核权：审核对固定资产购置、对外投资、工程项目建设、物料采购等事 项的资金使用；审核物料采购、货款结算、税金计缴及各种费用的报支； 4、财务风险管理权：加强风险管理，审核诉讼赔偿，严禁设置账外资产，参与公司绩 效考核制度制定与实施等； 5、财务监督权：对公司各项收入、成本、费用开支的合法性和真实性进行审核，有权 制止和纠正违反财经法律法规的经济行为， 维护资金安全； 审核公司各部门和控股子公司年 度经营计划完成情况及年度预算执行情况，参与实施考核、监督、控制和奖惩； 6、财务信息化实施权：主持公司财务信息化实施，负责财务应用软件与业务应用系统 对接。
对业务流转环节和核算环节实施监控，确保系统安全、有效运行。
第八条 会计机构负责人在主管会计工作负责人领导下对公司财务工作行使下列职权： 1、根据国家财务会计方面的规定，结合公司特点，拟订公司财务管理、会计核算方面 的各项管理制度，并组织实施经批准的各项制度； 2、负责定期或不定期向财务负责人报告工作，提出会计机构运作、会计核算等方面的 分析和建议； 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 3、负责编制公司财务报告并交财务负责人审核，对财务报告的质量负责； 4、在财务负责人指导下，做好公司财务数据披露及检查工作，协助会计师事务所完成 审计工作，配合审计部完成内审及跟进工作；
5、组织、审核、指导并监督下属员工规范地进行日常经济业务的会计核算； 6、组织开展财务预算，草拟预算制度及预算报表；监督公司财务预算的执行情况，分 析差异原因，提交财务负责人审核； 7、负责检查财务人员的岗位设置、绩效考核的实施及改进工作，并提出相关建议； 8、协助财务负责人处理其他财务会计事项。
第九条 各控股子公司财务部应依据本制度做好本单位财务管理工作，并接受公司财务 部指导。
第三章 会计核算基础工作 第十条 根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司实际情况制定会计政策，设置会 计科目，进行会计核算，及时提供真实、准确、完整的会计信息。
第十一条 公司发生的下列交易或事项，必须及时办理会计手续、进行会计核算：款项 和有价证券的收付； 财物的收支、增减和使用； 债权债务的发生和结算； 资本的增减；收入、 支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算 的事项。
第十二条 原始凭证是公司各项经济活动的最初记载和客观反映，每一项业务都必须按 照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，财务人员必须严格审核原始凭证，对记载不 正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正；财务人员对伪造、涂改或不合法的 凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。
原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、 业务主管及相关权限负责人审批后， 由财 务人员审核后生效。
第十三条 财务人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中填制生成记账凭证，记 账凭证应附相关的原始凭证， 如原始单据数量过大不利于装订而另行存放时， 需要建立索引。
第十四条 记账凭证由记账会计、主管会计、会计机构负责人签字或盖章。
记 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度账凭证每月进行装订， 由专人保管， 存放于 档案室。
第十五条 出纳人员应每天及时记录银行日记账和现金日记账；销售、采购等主要经济 业务在发生后应及时入账； 会计凭证的摘要内容应清楚反映交易或事项； 对于外部审计机构 会计师的审计调整事项应及时处理。
第十六条 财务人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计
账簿和财务报表，财务人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有 价证券、往来单位或个人等进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
第四章 财务预算管理 第十七条 财务预算是公司对计划年度内资金收支、经营成果和财务状况等的预算和筹 划，是公司年度生产经营计划的重要组成部分，是进行年度综合财务管理、评价公司绩效的 依据。
公司实行全面预算管理，由总经理、主管会计工作负责人、财务部及各相关部门负责人 组成的预算管理委员会执行。
预算管理委员会应根据当年度预决算情况、 下一年度经营情况及目标， 制定下一年度的 经营计划、投资计划、融资计划等，编制年度预算，报董事会以及股东会审议通过后执行。
第五章 筹资及担保管理 第十八条 资金筹集的原则 1、筹资是公司根据经营发展需要，在自有资金不能满足和保证生产经营正常运转时， 从外部筹集资金以完成公司经营目标的必要活动。
2、筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，保持稳健的资本 结构，确保安全、有序，降低筹资成本，充分发挥资金杠杆作用，取得资金最佳综合效益。
3、资金筹集实行统一管理，根据权限由公司董事会或股东会决定，控股子公司对外融 资需经公司批准。
第十九条 公司可根据实际情况选择筹资方式，包括股权融资、债券融资、银 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度行借款以及融资租赁等。
第二十条 担保管理 贷款担保是公司的潜在负债， 给公司经营带来一定风险。
公司原则上不允许对外提供担 保。
公司在各商业银行或其它金融机构申请贷款，一般应以公司信用作保证。
重合同，讲信 用，维护公司形象。
需他人提供担保的，应慎重选择担保人，特殊情况下，经董事会审议通 过后确定。
公司应加强担保合同的管理，担保合同由公司财务部统一登记、管理；公司对外担保必 须要求对方提供反担保以防范风险，且反担保的提供方应当具有实际履行能力。
第六章 货币资金的管理 第二十一条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金管理目的是协调资产的流动性、盈利性和安全性，满足交易性、预防性和投机 性需要。
财务部除了做好日常收支，加速资金流转速度外，还需控制好资金持有规模，确定 适当的资金持有量。
第二十二条 现金的管理 1、现金的使用和管理既要遵守《现金管理条例》等有关规定，又要满足生产经营的实 际需要。
根据公司生产经营的需要确定应按有关规定在合理的使用范围内收付现金， 合理核 定库存现金限额，公司在 30,000 元以内，控股子公司在 5,000 元以内；超过库存现金限额部分应及时送存银行，以确保现金的安全。
2、建立现金内部控制制度 (1)公司收入的现金应及时送存银行，不得坐支现金。
(2)除现金管理条例规定的可以支付的范围外，其他支出一律通过转账支付，现金支 付范围内的也尽量通过转账支付。
(3)严格执行现金清查盘点制度，出纳每天核对库存现金与现金日记账的余额，做到 日清月结， 不得以“白条”抵库金。
月末由总账会计核对现金是否相符。
现金如有溢余或短缺， 应及时反映并查明原因， 书面报告主管会计工作负责人处理。
会计机构负责人应每月抽查现 金盘点制度的执行情况，并签字确认。
现 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度金盘点表应定期装订成册并存档。
3、 备用金的管理 (1)年初各部门根据经营需要提出申请，由财务部核定年度备用金额度，按规定的审 批权限报批；如因工作需要确需调增备用金额度的，需按规定的审批权限报批。
(2) 部门和个人必须在规定期限内办理结算报账手续， 及时归还借款。
按照“先清后借” 的'原则，对逾期不还者，停止其办理借款，并从其工资中扣回。
(3)财务部对借用备用金的部门和人员进行定期和不定期的检查，发现问题及时纠正； 年度终了时重新核定下一年度备用金额度。
第二十三条 银行存款的管理 1、公司应遵循各项银行结算规定，不得出租出借公司账户，不准签发空头支票、远期
支票和与银行预留印鉴不符的支票，以保证各种结算业务的正常进行。
2、各职能部门、控股子公司开设、撤销银行账户的须经公司财务部批准，并保存好相 关资料。
3、财务部应随时了解和掌握银行存款的收支动态和结余情况。
月度终了，总账会计核 对银行对账单，编制“银行存款余额调节表”，保证账实相符，对未达账款要及时查询，主管 会计机构负责人要进行审核。
4、出纳应做好各种银行票据登记，详细记录票据的使用情况。
主管会计工作负责人定 期检查票据使用情况。
5、实行财务印鉴分管制度。
总部由主管会计工作负责人保管财务专用章，出纳保管法 人私章。
控股子公司参照公司制度，财务印鉴由两人分管。
委托他人保管时要出具书面委托 书。
6、网银密钥由出纳和主管会计工作负责人分开保管，严禁一人保管所有密钥。
控股子 公司在当地开通企业网上银行，必须经过公司审批。
第二十四条 其他货币资金的管理 其他货币资金参照银行存款进行管理。
第七章 应收款项的管理 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 第二十五条 应收款项主要包含应收账款、预付款项、其它应收款、应收票据等。
1、账龄管理：财务部应定期进行账龄分析，在每月结账后 3 日内编制应收账款、其他 应收款及预付款项等科目的账龄分析表，其中预付一年以上的账款需说明原因。
账龄分析表(按应收客户明细)报总账会计、会计机构负责人、主管会计工作负责人及 各销售部各一份。
2、财务部应协同各销售部经理，对赊销客户进行信用评级，并确定各客户的赊销信用 额度，向超过信用额度的客户再发货时需主管会计工作负责人、销售经理、主管销售副总经 理审批。
3、建立与销售部门及销售客户的对账制度，并督促相关部门清理和催收。
有效控制经 营风险。
各往来会计至少每月将重大及账龄较长的往来款项与供应商、 客户进行对账或交与 相关负责人员进行对账，半年度及年度末进行全面对账。
对账后，往来会计编制对账结果汇总表，如有差异及时告知公司相关负责人，查找原因
并保存好相关对账资料。
销售部业务员及相关人员应主动配合公司往来会计与客户进行账务 核对。
4、对账龄较长、金额较大的个人借款，财务人员应及时催促借款人归还，无故不归还 超过一个月的可从工资里扣除相应借款。
5、预付货款应纳入月度财务收支计划，并严格控制。
一般情况下，必须货到验收后付 款，确因业务需要，支付前应审核相关的合同、协议及付款申请单。
第二十六条 应收票据的管理 应收票据应建立票据交接表， 应收账款会计收到票据后应及时录入票据相关信息、 复印 保存，并将票据原件及时交与出纳，由其建立应收票据登记薄，详细记录票据的收款及转让 等情况。
票据贴现须经主管会计工作负责人批准。
第二十七条 坏账准备的计提与核销 1、坏账准备由财务部统一计提和核算。
公司的坏账损失，采用备抵法核算。
2、公司按照账龄分析法计提坏账准备。
计提方法及比例一经确定不得随意变更，如需 变更须报董事会审议通过。
3、公司的应收款项符合下列条件之一的，可确认为坏账： 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 (1)债务人死亡，以其遗产清偿或义务承担人清偿后仍然无法收回； (2)债务人破产或撤销，以其破产财产清偿或依法进行清偿后仍然无法收回； (3)债务人较长时间内(3 年以上)未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收 回或收回的可能性极小。
4、对于不能收回而需核销的应收款项应查明原因，追究责任。
并由财务部提交拟核销 坏账准备的书面报告，经董事会审议通过后核销。
5、监事会对坏账准备的计提和核销情况进行监督。
财务管理内部控制规章制度 篇六
一、会计岗位责任制度 1、认真贯彻执行《工会法》《会计法》及其它有关法规、制度， 、 制定本单位各项财务规章制度，并贯彻执行。
2、起草财务收支预算，编制财务收支决算，合理安排，节约开 支。
3、设置会计科目和会计账簿，填制会计凭证，做好记账、对账、 编制会计报表工作。
并整理、保管好凭证、账簿、报表和其它会计资 料。
4、做好往来款项的明细，做好财产物资的管理、核算。
5、保管好财务印鉴。
二、出纳岗位责任制度 1、严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时办理现金、银 行存款业务。
2、及时登记现金、银行日记账，做到日清月结。
不得坐支现金， 不得以白条抵库，不得挪用、私借、私存现金。
3、现金、支票、空白收据应存入保险柜中，不得随意存放。
4、严把“收支关” 。
对各项支付手续要认真复核。
三、货币资金、银行支票管理制度
1、现金收入必须开给收据，并当日入帐，当日送存银行，库存 现金不得超过 300 元，严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库” 。
2、现金结算的范围： (1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬 及奖金； (3)正常性、零星办公开支； (4)出差人员必须随身携带的 差旅费； (7)不足转帐起点的其它支出。
3、不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行，单位之间不得互 借现金，不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。
4、 出纳收入的现金应专柜存放， 不得与个人款项混杂， 不得 “坐 支” 现金或 “白条” 抵库， 会计人员对现金的库存情况有权随时检查。
5、设置和登记现金日记帐，进行库存现金的序时登记，做到日 清月结，帐款相符。
6、银行支票的购买、领用、保管由专人负责专门登记。
7、银行支票和印签必须分人保管，严禁集中一人身上。
8、必须做好现金和银行支票的保管工作，如发生现金被窃，必 须及时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处理；对盖好印签的 空白支票丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。
四、工会费用支出报销审批制度 1、实行“一支笔”审批制度。
预算内一般性开支由主管领导审 批；大项支出、须追加预算的支出，经主席办公会议研究决定后，由 主管领导审批。
2、报销凭证要求： (1)原始凭证必须内容完整。
必须盖有开票
单位的' “发票专用章” 或财务专用章， 大小写额必须一致， 不得涂改、 挖补、 刮擦。
原始凭证有错误的， 如金额错误应当由出具单位盖印章。
(2)购买物品或接受劳务须取得正式发票，收款收据、白条原则上 不予报销。
(3)报销附件要齐全。
应附清单的必需附清单。
3、报销审批手续和程序： (1)有经办人签字，大型开支由两人 或两人以上的经办人在原始单据上签字。
(2)送会计审核； (3)报主 管领导审批； (4)出纳复核后办理付款手续。
对于原始凭证不合法、 内容不完整、手续不齐全、数字不准确的，会计人员有权拒绝报销。
五、本制度即日起执行。
财务内部控制制度 篇七
根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，结合本站的具体情况特制定本财务管理内控制度。
一、会计人员职责
为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。 1、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。本着增收节支的原则，合理地使用资金。 2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。 3、合理使用现有资金，加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。 4、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。 6、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。 7、会计人员有责任提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。
二、出纳人员岗位责任制
1、办理现金和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。收付
款后要在收付款凭证上签章。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，作为会计凭证一并装订。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
2、登记现金和银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。现金帐面余额要同库存现金核对相符。银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询。要随时掌握银行存款余额。不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结算。
3、保管库存现金。对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。 库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。
4、保管财务印章，空白收据和空白支票。必须妥善保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进行登记，认真办理领用注销手续。
三、会计人员的权限
国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限；1、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。遵守国家财经纪律和财务会计制度。2、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向领导或上级机关汇报。3、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。4、会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等情况。5、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息。
四、固定资产的管理办法
为确保固定资产增减和结存核算的真实性。挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下；1、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。3、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”，并按规定报请主管部门审批处理。4、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。5、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。6、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。7、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。
五、票据管理办法
1、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。
2、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。
3、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。
4、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。
5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。
6、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销号清单上报处稽核。杜绝出现销误。
7、由处财务科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。填写统一的销号清单上报局主管部门核销。
六、内部牵制制度
1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。 2、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。 3、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。4、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。 5、会计档案借阅、均应经过领导批准，严格执行安全和保密制度。
七、财务现金管理制度
为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。
1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好
对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。
2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。
3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁(关)好。
4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。
5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。
八、专用基金管理制度
我站属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支
两条线”的原则进行会计核算，
专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。
1、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。
2、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平
衡，略有结余。
3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。
4、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。
九、经费管理制度
经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。 1、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。 2。严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚。以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。 3、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。 4、购买国家专控商品的，
要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。 5、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。
十、会计核算的要求
1、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。
2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制，
填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须
按月装订成册，每册15公分厚。一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内，归档保管。
3、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分
类帐。 (1)、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。现金余 额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对 帐单核对、调节后达到一致。 (2)、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。 (3)、总分类帐
反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐 户，按汇总登记总帐。 (4)、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。 (5)、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。
十四 、会计报表会计档案管理办法
第一章 总则 第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。
第二章 会计档案的归档
第二条：会计档案的归档范围
(一)、会计凭证 1、原始凭证2、记帐凭证3、汇总凭证
(二)、会计帐薄 1、现金和银行存款日记帐。 2、总
分类帐薄。 3、各类明细分类帐薄。 4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。
(三)、会计报表 1、主要财务指标、快报。 2、月季
会计报表。 3、会计年度报表(决算) 四、其它类 1、会计移交清册。 2、会计档案保管请册。 3、会计档案销毁清册。
第三条：会计档案的归档要求，
(一).会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务科
保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。
(二)、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的
钢笔书写。
(三)、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。案
卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。
第三章 会计档案的整理
第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证
三大类。然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷；帐薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。
第五条：会计档案的排列目
(一)、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后，
每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。
(二)、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号；决算则应从机构成立起编流水号。
第四章 档案的保管
第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、
第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。
第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。
第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。
财务内控管理制度 篇八
(一)目的
统一规范财务管理，维护国有资产的保值增值，维护的投资者和债权人的合法权益。增强集团运作的效率性和安全性，提高公司经济效益。财务管理人员在经营管理中应遵循的规范说明。
(二)制度的适用范围
从组织结构上看，企业集团是围绕核心企业组成的，由核心企业、紧密层企业、关联层企业和松散层企业构成的具有层次结构的企业群体，当中每一类型的企业都可能对企业集团产生重大的影响。因此，对企业因此财务制度适用的范围并不一定就单纯只有所有的二级公司和完全控股公司，广义的讲，应是在集团影响力所到范围内的所有分公司、子公司、参股控股公司。
因此在制定制度时，制度本身规定的范围虽然是指狭义的范围，即集团总部及所有二级分子公司和控股公司。但在制度运用和实施时应考虑广义的范围。
(三)设计原则
10、与国家的法律法规一致的原则
2、事权与财权相统一的原则。原则上财务人员不应干涉经营管理人员3、集团内部的管理原则
(四)制度的修改
本制度会因公司内部和外部环境的变化需要通过修订、补充加以完善。这需要全体财务人员的积极参与和支持。对本制度中各项条文的修改、更正、补充或删除，应由公司财务部予以考虑，并经董事会批准后，发放修订补充的通知。
财务组织结构及相应的权责
(一)设计原则。
1、事权与财权相统一的原则2、财权与监控权分离的原则3、分子公司重要财权岗位轮换原则4、总公司财权制约
(二)财务管理组织结构设计
集团的财务管理结构采用财务总监委派制。由集团董事会设立财务管理委员会负责集团总部及下属分子公司、控股公司财务总监的人选，委派、参评、奖惩等管理职责，所委派财务总监的人事、工资待遇由集团总部负责。财务管理委员会由集团总部高层管理人员及董事会成员组成，直接对集团董事会负责。
在集团总部及各分子公司、控股公司内部，采用财务总监负责制，由财务总监负责设立财务会计部门，进行会计核算，执行财务预算管理，参与各分子公司、控股公司重要经济活动的预测和决策。
(三)财务委员会权责
1、设计和制定公司内部财务管理制度
2、挑选、委派、考核下属分子公司和控股公司财务总监
3、审核通过下属分子和控股公司年度预算、预算调整和决算
4、通过重大财务决策
(四)财务总监权责
1、设立本公司会计核算机构
2、负责本公司内部的会计核算、财务管理和会计监督工作
3、制定、执行、控制本公司预算，年终制定决算
4、参与本公司重大经济活动的分析和决策
5、向本公司管理层提出管理上的建议
6、向集团财务委员会汇报日常工作