发票管理制度 发票管理制度（9篇）
随着社会一步步向前发展，各种制度频频出现，制度是指一定的规格或法令礼俗。你所接触过的制度都是什么样子的呢？这里精优范文为大家分享了9篇发票管理制度，希望在发票管理制度的写作这方面对您有一定的启发与帮助。
发票管理制度 篇一
一、当前卷式发票管理存在的问题
近年来，加油站业务发展较快，卷式发票需求量加大，但发票管理相对滞后。主要表现在如下方面：
（一）在人方面
1、教育培训不到位。开票员岗前培训，就是领本书自学，上岗考试也只是抄书本，对开票操作流程一知半解，对发票机的性能掌握肤浅，对发票开具的法律责任认识不足。发票机具有发票最高限额设置功能，但实地访谈，有的加油站对此无人知晓，反映了教育培训的不到位。
2、有的业务部门明知故犯，为扩大销量完成任务，往往只考虑服务经营，满足客户不合理要求，风险意识淡薄，对可能导致的严重后果认识不够，违规操作开具发票。
3、有的开票员心存侥幸，总觉得无法追查，不惜冒着被开除的风险，为谋蝇头小利有意虚开发票。有的开票员素质不高，开票差错率高，对错开的发票不存档备查，而是一撕了之。有的开票员为图省事，对多种销售业务混开在一张发票。
4、发票监管不力。有的监管者对业务部门的发票违规操作未给予坚决制止，对个人违规行为的处罚不痛不痒。有的监管者监督检查不到位，只注重与税务协调，疏于内部管理，未能从根源上杜绝违规行为。
（二）在发票机方面
1、国家税务部门推广使用发票机的时间不长，发票机品种繁多、规格不一。目前在使用的发票机有Epson、Aisino和方正天赋等多种型号（例如，某地市200多台发票机就有7种型号），品种型号多样的发票机给操作培训、运行维护带来了诸多不便，增加了重复成本。
2、有的发票机不能满足发票监管所必需的基本功能，通过实地调研，有的加油站在使用的希诺达发票机没有数据导出和存档记录功能，内控要求的“留下痕迹”做不到。老加油站在用的Epson型号TM-220B发票机功能没有升级，没有发票限额设置功能，存在虚开高额发票的风险。
3、发票机的保养不善，维修不及时。有的加油站发票机长期暴露在多尘日晒的恶劣环境，加速了发票机的老化。发票机的维修存在滞后现象，不能及时维修，通过实地访谈，对发票故障谁来维修，回答不一，没有明确的责任部门和责任人。
4、与发票机配套的开票软件不成熟，软件的可操作性有待于提高，除了税务部门推出的金税工程，以及企业配置的机打发票系统以外，其他的硬件建设，包括企业ERP系统与金税系统集成功能等尚待进一步完善。
（三）在程序方面
1、对卷式发票制度建设的重视度不够，部分企业对卷式发票的认识不足，当中既有企业人员紧张、监控手段不足的客观原因，也有一定的主观因素，部分管理者认为只要管住增值税专用发票就可以了，忽视了对卷式发票管理制度的完善。
2、发票管理职责不明确，零管中心作为加油站的主管部门，对加油站有关员工的发票职责划分不清，甚至出现了开票与核对保管同为一人、客户自开发票现象。除了地市分公司设有专职发票监管员以外，片区与加油站普遍未设立发票监管员。
3、在开票点的具体使用发票流程上，存在的不规范问题比较突出：
（1）在发票领用环节，发票领用应根据业务量经使用部门负责人签字才可领用限量的空白发票，通过实地查看，发票领用台账没有负责人签字，有的加油站一次就领回一年所开的发票量。
（2）在发票填开环节，不按规定填开发票，卷式发票上没有开票人、客户单位名称，发票机显示屏上的电子发票号码与机里待打印的纸质发票号码不一致，向持IC卡加油客户开具发票。
（3）在发票交接环节，有的加油站交接班时，发票交接流于形式，没有认真交接核对发票，没有按时登记发票起止号，总是在月底集中登记。每日做销售日报表时，对客户不要求开具的发票没有做日报表上报。
（4）在发票保管环节，空白发票未存入保险柜内，发票随意摆放，发票防盗设施形同虚设。根据税务规定，使用卷式发票的电子存根数据，必须妥善保存，确保每一张发票电子存根数据与付款方取得的发票联数据一致。据笔者实地调研，普遍没有做到发票电子存根数据的保存，更谈不上存根联与发票联的一致。
（5）在发票检查环节，检查不够深入，对偏远的山村加油站开票点没有实地检查，发票检查仅限于走过场，一阵风，检查要求也往往是面上带过，蜻蜓点水，对开票网点的发票巡检没有长期化和经常化，难以发现发票管理中的一些实质性问题。
4、部分客户购油不需提供发票，为虚开、多开发票创造了条件。据笔者实地调研，加油零售环节，私家车和摩托车普遍不要求提供发票。部分单位和个人利用此漏洞要求为其多开发票进行财务报帐，对此查处的调查取证，在实际工作中难度大。
二、以规范发票管理为核心，实施人、机、程序三位一体管理新模式
针对上述问题，有人的责任感、法律意识、素质高低问题，有机器设备的问题，也有制度不完善、流程不具有可操作性问题，归根结底，就是人、机、程序三者如何切实有效整合一体的问题。怎样才做到三位一体？第一，各级管理层要高度重视，把人、机、程序三位一体作为发票管理的总框架，综合考虑，共同来抓。第二，以规范发票管理为核心，搞好三个环节的衔接，让三者有机结合起来。具体如下：
（一）人
对人的管理是第一要素，职责的明确划分和落实到位是规范使用发票的基本保证，对有关员工定好位，明其责，促进其发挥主观能动性具有着重要意义。
1、首先应当明确发票培训员、开票员、核对保管员、运行维护员、发票监管员这五大员的管理职责：
（1）发票培训员应当加强对有关人员的培训，培训内容不仅包括发票机的基本操作和整个开票流程，而且应包括与发票有关的法规制度和处罚条例，使有关人员认识到发票违规违法行为所要承担的法律责任。随着新技术的发展和管理需求的提高，发票培训员还应当加强对有关人员的继续教育培训工作。
（2）开票员应当接受过发票管理知识的基本培训，熟练掌握发票机的使用，会开票、查询、汇总、设置机内发票号及发票交接等基本操作，知晓违规开票所应承担的责任。发票必须至少打印客户名称、商品名称类型、开票日期、收款金额和开票单位名称等内容。每月从发票机中导出电子数据、打印汇总数据并粘贴在发票登记簿。
（3）核对保管员应当核对开票信息的真实合规性，加强发票交接号码的日常核对，加强对空白作废发票、发票存根的回收保管，按序存入保险箱内，全面掌握发票领用存数量情况，定期对清点，并登记领用存月报表上报。同时，负责对发票机等设备的日常保养。
（4）运行维护员应当对发票机的正常运行加强维护，切实保障发票机能满足发票管理所必需的基本功能，保证发票数据的正确生成、可靠存储和安全传递，负责相关开票软件的安装、调试、维护使用和售后服务的联系工作，负责记录本管理区域发票机运行状况。
（5）发票监管员应当采取定期与不定期检查，监督检查主要采取现场察看、与员工访谈、神秘客户暗访等形式，检查发票管理岗位职责是否明确，发票是否存在未按规定领取、开具、收受、保管等情况。日常监督的到位，对管理层的发票检查，就不存在被动式的表面应付现象。
2、其次，五大员在发票管理的角色和作用不同，培训员排第一，先培训后上岗，培训不合格就不能上岗。开票员是重点，发票管理规范是否到位集中体现在开票员的工作中。核对保管员起着复核作用，核对发票的真实性、准确性，在一定程度上减少虚开发票的可能性。运行维护员起着后勤保障作用，保证发票机等设备安全稳定运行。监管员通过检查、考核和奖惩建议，发挥激励、约束和惩戒作用。
3、最后，注意五大员工作之间的不兼容性和不可缺少性。根据内部控制的相互牵制原则，开票、保管、监管三者是互不兼容的，应相互分离，减少舞弊和差错发生的可能性。五大员缺一不可，少了一员，将会出现短板效应。在实际工作中，由于加油站人事编制紧缩，五大员不可能全部配齐，但开票员和核对保管员应当在加油站配备，监管员可在加油站的上一层片区管理部门配备，培训员和运行维护员可在更高一层地市公司管理部门配备。
（二）发票机
发票机是发票管理的载体，统一配置标准的发票机，为确保发票规范管理，做好硬件基础。发票机除了应当满足《税控收款机国家标准GB-18240》外，还着重应当具备的基本功能是：
1、发票电子数据的导出，卷筒式发票没有纸面存根联，只有电子存根联，发票数据的导出就是将电子存根联数据导出，通过发票后台系统，将电子存根联数据转换成可操作的Excel数据，便于查找、排序、汇总、打印及核对检查。
2、对发票机的最高开票限额（包括单张开票最高限额、退票累计金额限额、发票累计金额限额）的设定，并报税务部门审批，根据实际销售规模，合理设定最高开票限额，对超限额的发票须上一层管理员的授权才能开具，有效规避人为的误操作，规避虚开单张巨额发票的风险。
3、电子数据存储的稳定，发票电子存根数据应视同纸质发票保存5年，保存期满后，需报经税务部门查验后处理。发票机存储器应当采用非易失性存储器，其容量至少应满足存储5年的日交易数据。
4、及时对开票软件的升级换代，随着科技进步，信息化程度的提高，开票软件的升级换代有助于促进发票规范管理水平的提高。
5、发票开具时间的限制，当发票机的时钟日期超过设定的开票截止日期时，发票机打印不出发票。对于没有夜晚加油业务的加油站，可以限定开票时间。
（三）程序
本文所指的程序包括发票管理制度和开票操作流程，制度完善和流程改善应遵循规范管理的要求，管理制度是应按照国家税务有关规定，针对加油站发票业务制订整个过程的管理规范。操作流程应当专注于流程中每一个过程点的控制。
1、发票管理制度的完善，应当根据税法相关规定，从发票管理的实际工作中总结归纳出来，再借鉴其他企业的做法形成的，具有合法、合理和可行性。
（1）制度内容的完善，随着企业规模扩大、管理需求的提高，发票管理制度也应随之修改完善。发票管理制度的完善离不开所有员工的共同努力，只要是有利于规范管理水平的持续发展提高，所有员工都可以对发票制度提出合理建议。在完善具体的制度上，如发票管理培训制度、发票领购制度、发票填开制度、发票核对保管缴销制度、发票机运行维护制度、发票管理检查奖惩制度等等，应当遵循可操作性、公正考核和持续改善原则，确保发票管理的各个环节衔接畅通和良好循环。
（2）制度执行的加强，建立健全激励与约束相结合的监督体系，保证制度在执行过程中不走样，强化发票管理考核奖惩是保障发票管理制度执行到位的关键，尤其在发票管理培训制度、发票机运行维护制度和发票管理检查奖惩制度方面亟待加强执行的力度。
2、开票操作流程的改善
（1）以往的开票操作流程是，在加油员人手少、加油忙时，由于加油机和发票机分开间隔远，客户独自到开票室，自报金额和品名给开票员开具发票，给虚开发票提供了可能。
（2）通过发票大检查改进后的操作流程是，加油员加完油时提供销售小票（加油员签章）给客户，注明实际加油金额和品名，客户凭该小票到开票室，交由开票员开票。这种开票流程，还是存在人为操纵虚开发票的缺陷。
（3）比较理想的操作流程是，充分运用ERP系统中信息高度集成共享的优势，从流程的源头上抓起，将加油机管控系统和发票机实施在线联机开票：加油员加完油，客户索取发票时，加油机管控系统及时从加油机上获取应开发票的信息，在ERP系统平台上，管控系统将发票信息无缝连接到发票机上，自动联机打印卷式发票，不需要开票员手工输入加油品种、金额等数据打印发票，提高了开票速度，更重要的是：
①系统在线实时采集管控信息自动打印发票，减少了人为操纵因素，打消了开票员、客户想多开混开发票的念头，基本杜绝了虚开发票，确保规范使用发票。
②自动联机打印的卷式发票附有开票时间（精确到几点几分）、加油枪号、加油员、管控流水号等信息，为发票的核对、检查提供了依据。
③充分运用ERP系统中信息高度集成共享特点，可实现各地市、各片区、各加油站的卷式发票汇总查询统计功能，为经营管理及时提供有效信息。
发票管理制度 篇二
Abstract： In recent years， as the socio-economic development， invoice as the important proof of enterprise's economic activity， enterprises must pay attention to the management. The author discusses and analyzes the management of the free text invoice in the new era， according the current situation of free text invoice management， puts forward the relevant management measures and how to take legitimate tax avoidance in the management of free text invoices.
关键词： 普通发票；管理；控制
Key words： free text invoices；management；control
中图分类号：F253.7 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）09-0188-02
0 引言
发票不仅是记录企业经济活动的一项重要依据，同时也是消费者维护自身消费权益重要凭证，企业报销所需的重要依据，企业必须要加大对发票的管理工作，发挥其正确作用。本文笔者就当前我国普通发票管理工作的现状进行探讨和分析，根据其重要性，提出有关管理控制措施。
1 新时期普通发票管理工作的现状
随着社会经济的发展，在一些日常的经济活动中，人们关注的重点常常都是有价证券或者直观的现金，由于这些资产的流动性较强，在企业的财务管理和控制中一直是处于核心内容，导致其对发票管理和控制工作的忽视。目前我国普通发票管理工作存在的缺陷主要有以下几点：第一，在企业内部，使用和购买发票通常都是由一个人来完成的，在一定程度上导致交款的数量和发票的数量不相符合，存在很大的漏洞。一些企业通过保修卡、销售清单和收款依据等“票据”，来代替正规的税务发票将其发给消费者。第二，一些企业的普通发票管理制度不够完善，同时企业纳税人对依法使用发票的认识比较浅薄，在发票管理上比较混乱，没有按照要求来使用发票，或者通过各种理由来拒绝开发票，从而达到漏税偷税的目的。第三，在社会市场中，发票制假行为比较严重，一些不法分子通过互联网、短信以及电子邮件等现代化信息技术手段来制售发票。此外，市场对普通发票的防伪技术比较低，企业和消费者不能直观鉴别发票的真假，导致假发票的流通性加大。第四，企业对使用和索取发票的重要性宣传力度不够，很多人对发票缺乏一个正确的认识。第五，在日常生活中，有关税务机关对普通发票的检查和监督不够及时，相关的税务工作人员对发票监督认识的不足，在进行管理和检查的时候不够严格，审核发票过程过于形式化，没有对企业用票额度、数量以及具体内容进行仔细地核对等。
2 新时期普通发票管理工作的具体措施
2.1 从源头入手对普通发票进行管理，完善管理制度
实施普通发票管理的第一步就是核定票种，根据相关的管理要求对其进行规范，坚决不能使用不规范的票种，采用精细化管理方式，全程监控普通发票的使用、领购以及缴销。企业在进行普通发票管理工作的时候，要制定相关的管理制度，根据企业的实际情况，在保证企业经济利益的前提下，严格按照管理制度对普通发票进行管理，并且在实际管理工作中，不断地健全其管理制度，使其能够满足社会市场经济的需求。
2.2 合理地配置相关管理机构，提高管理人员的综合素质 企业在进行普通发票管理的时候，应设置合理的管理机构，通过设立专业的普通发票管理岗位，选用业务熟练和责任心强的管理人员，明确管理人员的职能，严格按照相关的普通发票管理法规政策来实行管理，不断完善管理制度，认真进行监督检查、计划管理、票种核定、出入库管理等工作，将管理工作落到实处。同时在日常普通发票管理工作中，构建相关的日常检查制度，对发票加强日常的管理。此外，企业应该加大对管理人员素质的培养，增强其职业道德素质，促使企业员工能够更为地为企业经济效益服务。
2.3 在普通发票管理过程中企业如何合理避税 合理避税和税款征收长期以来一直是企业比较关注的一个问题，由于在市场经济体制下，企业的税收负担比较沉重，在一定程度上影响了企业规模扩大的发展，而合理避税也成为了目前企业实行普通发票管理必须考虑的问题之一。
所谓合理避税其实就是指纳税人按照政府税收政策的导向，合理安排交易活动和经营结构，优化选择纳税方案，从而来减轻企业的纳税负担，获得正当税收利益。合理避税具有三个方面的特征，即非违法性、超前性、综合性。其中非违法性主要包括两个方面的含义：第一是具有合法性，企业纳税人根据其自身条件对税收进行科学地筹划；第二是不违法，实行合理地避税。超前性主要是指企业纳税人对投资和经营活动事先进行计划、安排和设计。其中合理避税、偷税和避税之间存在的区别主要如表1所示。
①在筹划税收的时候，可以从节税空间大的税种和纳税人的构成入手，采用转移定价法，对国家免税政策进行合理地运用。比如企业在采购物资过程中所产生的运输费约7%要进项抵扣，企业普通发票管理人员应该向运输单位索取相关的运输发票，从而减少企业的税收。
②改变其合作模式，简而言之就是将平销变为代销，有效降低企业的税收。同时规范和加强普通发票的代开管理，如果遇到免征税并且其代开数额比较大的情况，可以采用备案制度，其中代开的普通发票必须要进行实名制，并定期查询、分析代开发票的信息，实时监控抵扣类型的普通发票，根据企业的实际业务，认真分析相关金额。
③在普通发票管理过程中，严格按照“交旧供新，验旧供新”等相关制度来实行管理，其中企业纳税人领购的发票应在三个月范围内进行验旧，对于一些没有使用过的空白发票不能将其剪角作废，应在审验登记以后由企业纳税人继续使用。同时还要加大对税务干部的监督和教育，增强对普通发票管理的重视，同时加强普通发票管理人员的责任心。全面实施责任追究制度，构建发票管理的长效制度。
④把强化税源和普通发票的管理相协调统一，使发票管理能够贯穿于税源管理、税务稽查、税收分析和纳税评估等工作的整个过程，通过对发票管理来控制其税收，充分发挥出管理作用，实现合理避税的目的。
2.4 加大对普通发票相关知识的教育和宣传 在进行普通发票管理工作的时候，首先要增强企业员工对普通发票的认识，通过电视、报刊、网络、专栏或者公告等媒介，采取不同的形式来教育和宣传普通发票管理的重要性，促使企业员工能够正确认识发票，使人们能够了解一些相关的发票知识，比如如何使用发票、如何取得发票和保管发票以及怎样辨别发票的真假等，同时鼓励人们在消费时索要发票。此外，还要向管理人员系统地传授有关业务知识以及发票管理的相关法律法规，便于企业更好地构建管理制度，促使其能够更好地实施管理工作。
3 结束语
综上所述，随着社会经济的不断发展，企业对于普通发票的管理越来越重视。企业在实施普通发票管理工作的时候，必须要先让企业员工明白普通发票的重要性，促使员工对发票有一个正确的认识，从源头入手进行管理，构建一个健全的管理制度，并且对相关管理机构进行合理地配置，加强管理人员综合素质的培养。此外，在进行普通发票管理过程中，企业还要采取相应措施，促使企业在不违法的情况下，合理避税，从而提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]刘国栋。加油站普通税控发票打印及管理系统的设计与实现[J].石油库与加油站，2012，（2）：27-33.
发票管理制度 篇三
【关键词】高校；票据管理；问题；对策
近年来，随着我国社会主义市场经济的发展和经济体制改革的不断深入，高校得到了前所未有的发展。高校的办学规模不断扩大，办学层次和办学质量均明显提高，高校的财务管理工作也得到了加强。然而，从目前一些高校暴露出来的收费问题可以看出，高校的票据管理工作仍须加强。笔者就高校票据管理存在的问题进行探讨，并提出几点建议。
一、高校在票据管理方面存在的主要问题
(一)对票据管理工作不够重视，缺乏相应的制度措施
许多高校没有意识到票据管理是高校财务管理工作的重要组成部分，是规范收费行为、杜绝乱收费的一项有效的方法，是维护国家和人民利益的有效途径。许多高校没有建立相应的票据管理制度，票据管理混乱，缺乏有效监督。如有些高校没设票据专管员专门负责票据的领取、保管、使用和核销工作；有些高校票据的发放随意，结报不及时，票据混用，丢失、毁损、被盗现象时有发生，甚至出现开票收款不入账等违法现象。
(二)票据管理手段落后
随着我国科学技术的快速发展，电子计算机广泛应用于财会领域，人们对会计工作实行电算化已基本达成共识，对以会计电算化替代手工记账、算账和报账等工作所带来的好处毋庸置疑。而目前，多数高校对票据的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用传统的手工记录方式，票据管理员并没有摆脱繁杂的重复性劳动。这样的管理手段已经落后，工作量大，效率低，差错难免，不符合现代财务管理理念，更不符合高校信息化发展的要求。
(三)票据使用不规范
主要表现在：不少高校的票据管理人员未经正规业务培训，对票据的使用缺乏足够的认识，对《票据法》和相关的税务知识知之甚少，以至于出现填写内容不齐全、字迹模糊不清、随意涂改、上下联次不一致、随意转借票据、开人情发票等现象。还有一些财会人员对高校收入的性质存在模糊认识，分不清何为财政性收入、经营性收入和一般往来款项，对所收到的款项不按票据的使用范围开具，经常出现票据混用、串用等现象。
(四)票据的购、领、缴、存等管理环节存在漏洞
一些票据管理人员工作责任心不强，疏于职守，在票据的购、领、缴、存等环节存在不少问题。如在票据购(印)、核销过程中记录不全；票据存根联没有做到专人、专库(柜)管理，随便堆放，票据存根霉变、遗失、毁损等现象时有发生；票据的领用、核销手续不严密，对作废、退费发票处置手续不全，缺乏严密的内部核销控制制度；票据的回收和收缴款不及时，对无法收回的票据处罚力度不够；票据管理人员更替移交不清，责任不明等。
(五)票据的稽核工作有待加强
票据稽核是对票据使用情况的检查与复核，是确保票款足额上缴、防止贪污挪用等行为发生的有力保障，是保证正确使用高校收费票据的有效途径。当前，许多高校由于对票据稽核工作缺乏足够的认识，没有设置专门的票据稽核岗位(或人员)对票据的使用情况进行检查监督，使得一些收费员对使用过的票据没有通过稽核就予以核销，对所收款项是否足额上缴缺乏有效监督，容易导致收费员收款后票款不缴、收入私吞、私设小金库等贪污犯罪行为的发生。
二、加强高校票据管理的新思路
高校票据管理好，对规范高校的收费行为、杜绝乱收费、防止“小金库”产生，缩短资金回笼的时间，促进高校资金高效运转，有力地保障学校各项收入的全面实现，完善高校内部控制制度，均有着十分重要的意义。
(一)建立健全高校票据管理制度
票据管理是高校财务管理工作的重要组成部分，是高校合法收费、 维护学校经济秩序的有效途径。高校应建立健全票据的管理制度，制定收费票据管理的暂行规定，明确票据管理的职责和权限。如建立健全《收费人员工作制度》、《票据管理员的工作制度》、《收费人员的交款制度》、《票据领用保管管理办法》、《票据缴销管理制度》等。由财务部门负责全校收费票据的管理，并指定专人具体负责票据的购领、印制、保管、发放、检查、回收、核销等日常管理工作，组织贯彻实施，定期或不定期地进行监督检查，从而使高校的票据管理有章可循。
(二)推行高校票据电算化管理
引用现代化管理方法与手段，将票据入库、发放、核销、汇总、查询等全部纳入电脑管理，实现票据管理电算化。这不仅有利于对票据的入库、出库、库存、存根的管理和对票据信息进行快速查询、汇总，还有利于提高收费票据管理的严密性，最大限度地避免和减少差错的发生，弥补手工记录的种种不足。目前，市场上有许多票据管理软件已经相当成熟，如：财政票据管理软件(金财软件系列)、广州小蜜蜂科技公司的T8 票据管理软件、票据管理圣手。它们均能对票据的领购、发放、使用和缴销的各个环节实行即时监管，发现问题即时解决。并实行台账电算化、智能化管理方式，系统数据库内储存所有票据的情况，方便查询，可以提高效率和准确性，逐步实现票据的电算化管理。票据实行电算化管理后将提高票据管理的及时性、准确性，使繁琐、复杂的票据管理变得轻松、明晰，工作效率大大提高。
(三)加强票据管理的宣传和培训
财务部门可以通过管理手册、宣传窗、网站等方式加强对票据使用和管理的政策宣传，通过开展培训会的方式集中讲解学校收费票据的管理模式、管理流程和具体操作规范，使广大师生员工养成良好的“交费索票”的习惯，提高其依法使用发票的意识和自我保护意识。同时，也有利于从源头上控制各种乱收费、私设“小金库”和票据使用、管理中的违规行为。财务部门内部要把责任心强、办事认真细致、业务精通的人员安排到票据管理岗位。并建立票据管理员的业务培训制度，培训时间要充足，内容要丰富，培训方法要务实，以此提高票据管理队伍的整体业务素质，提高其严格执行票据管理规章制度的自觉性和责任心，确保票据的使用、管理规范有序。
(四)加强高校票据的稽核工作
票据稽核是高校财务部门内部控制制度的组成部分，只有不断地加强对高校票据的稽核工作，才有可能保证各项收入数据的真实、准确。高校票据稽核的主要内容包括：
1.票据的填写是否符合要求，主要检查票据的金额大小写是否一致，上下联是否相同。
2.收费票据的金额汇总是否正确，是否全额上缴。财务部门可设一名复核人员对收费员缴回的票据进行复核，以保证各项收入汇总数据的正确性。笔者认为，随着高校会计电算化的全面普及，一些有条件的高校可在现有的财务核算软件中增设一个票据管理子模块，专门用于票据的会计核算工作(主要是对上缴票据的号码、金额进行分类统计)。方法是：要求会计在每填制一张收入凭证时就将每张票据的号码、金额和开票日期录入其中，或者将多张连续号码、汇总金额随同收入凭证一同录入，这样就可对票据使用和票款的上缴情况进行统计、汇总、分析，票据稽核人员可直接对收费员的缴款情况进行审核监督，确保票款全额上缴，防止票款的截留、挪用和私设小金库的现象发生，促使各项收费收入及时、足额地上缴学校，缩短了资金回笼的时问，可以促进高校资金高效运转。同时，大大提高了票据稽核的工作效率。
3.核查票据的领、销、存数量是否正确，票据存根号码是否连续不断，以保证高校收费票据的安全、完整。
总之，加强高校票据管理对规范高校收费行为、杜绝乱收费、防止“小金库”的产生，确保高校各项收入的完整和教学经费的正常运行有十分重要的意义。高校应制定一系列的收费票据内部控制制度，使高校票据管理制度化、规范化，从而完善高校内部控制制度，使高校规范化管理工作迈向制度化、科学化、高效化。
【主要参考文献】
[1] 黄鲜桃。高校收费票据管理存在的问题及解决对策 [J].广西医科大学学报，2006(S1).
[2] 王春雷，陈玉芳。高校收费票据管理工作刍议 [J].内江科技，2006(09).
[3] 许志俊。加强高校收费票据管理规范单位票据管理行为[J].扬州大学税务学院学报，2002(04).
发票管理制度 篇四
一、当前票据管理存在的一些问题
（一）票据发放、保管、回收管理不到位
发放随意性比较大，缺乏应有的计划性，先审批后领用、交旧换新的制度在实际操作中落实不够严谨；没有设置正规登记，发放登记内容不具体，手续制度不完备，部分单位使用的票据登记表一直沿用旧格式，栏目设置不合理，反映内容不够完整，缺少相关必要的登记内容，核对关系不明确，不便于查询；票据没有实现专库专柜保管，目前大多数单位均未使用专柜保管票据，往往跟其它凭证、报表混放一处，作为财务活动中重要的资金往来凭证，一旦发生丢失现象，责任难以区分；票据年度检查制度还未正式列入财务年度检查范围。
（二）票据管理的信息化程度不高
当前大多数票据的管理还是通过手工登记的方式来实现的，随着社会发展，这种管理方式越来越难以适应工作需要。相对于手工登记，信息化管理方式具有及时、准确、信息量大等特点，可以随时准确统计票据使用情况，对财务信息进行及时处理。
（三）票据使用不够规范
随着我国市场经济不断发展，票据业务无疑会随之迅速发展，票据的规范化使用也会越来越重要，但是长期以来，对票据的重视程度依然不够，不规范的票据使用行为也时常发生，如在票据流通过程中，票据出票、付款等行为不够规范，对有些票据的使用范围、管理要求不清楚，以一种票据代替另一种票据，不能用来报销的票据用于收款。收票方不讲信誉，赖账拒付，有的甚至利用空头票据套取资金。
二、原因分析
（一）对票据管理的重视不够
相当一部分人员对票据的意义认识不足，仅仅是把票据管理当作一种普通的工作需要，没有把票据管理当作经济活动中的重要手段。重视不够往往造成不能严格履行相关手续，票据的保管、分管制约制度得不到落实，监管部门对票据使用部门的监督检查不到位，形成管理漏洞，给不法行为提供条件，造成经济损失。
（二）制度落实不到位
一方面制度本身的不完善决定了制度执行过程中的不彻底，落实不到位，例如一些经济活动是否应当开具票据、开具哪一种票据，制度没有明确规定，对于某些经济行为，却没有对应的票据开具。另一方面，在经济活动中，个人的力量是弱小的，个人对制度坚持的再好，如果一个单位对此制度没有予以足够的重视，往往会产生整体性制度落实不到位，例如法规意识淡薄、对制度规定不学习、有章不循、自行其是、有法不依，在制度与人情事事产生冲突时，不是考虑如何执行制度管理规定，最终却是通过“打球”来实现单位和个人的“效益最大化”。
（三）财务人员的综合素质有待提高
票据管理和使用人员的综合素质高低直接影响到票据管理的好坏，一方面传统的票据管理人员培养往往采用以老带新的模式，在交接环节中新接手的票据管理人员往往拘泥于前任的管理方式，采用传统管理模式，管理手段相对滞后，票据管理缺乏规范的管理模式，同时稀少的新的管理方法和业务知识的学习机会，也导致票据管理人员业务能力受限，造成大工作量、低下的工作效率等问题。在解决新问题时，因票据管理人员传统经验的束缚，解决新问题时缺乏创新意识。
三、对加强票据管理的一些思考
（一）规范票据管理
不管是对任何单位和部门，票据代表的都是钱物，一旦票据管理不慎，有可能造成收款单位公款和收入的流失，而对于付款单位，则有可能发生虚报冒领行为。提高票据管理的规范化意识，要做到下列几点，一是做好保管的规范化，指定专人做好票据领取、分类、登记、发放，并向指定部门定期报告，接受监督检查；使用后的票据不得自行销毁，要按照保存年限放指定地点保存；票据遗失时要及时查明原因，相关部门出具证明，核实注销。二是做好审查的规范化，各部门按年度审核票据使用部门的票据数量，仔细核对使用的票据、下发的票据和剩余票据是否一致，重点部门的票据要认真核对，不可走过场。票据使用部门要认真应对相关部门的票据审查，不得以各种理由干扰、妨碍检查。三是严格奖惩措施。票据管理往往得不到重视的原因也在于干好干坏一个样，提高票据的规范化管理，就要对票据管理工作中成绩突出的单位给予表扬，对违规操作的单位予以惩处，这样才能提高各部门对票据管理的重视，奠定财务管理的基础。
（二）提高票据管理中的信息化水平
现代化的管理方法与手段，有利于增加票据管理的严密性，可以最大限度地提高票据管理的效率，避免差错的产生，弥补手工录入的不足，同时可以为票据审核提供条件，提高审核的效率。一是建立票据领用、使用、回收等一系列电子流程。以票据请领、票据使用、票据核销、数据上报为一个完整过程，各环节建立电子档案，并在档案中尽可能齐全各要素，例如领用人、领用时间等，电子档案一旦建立设置为不可更改模式，并打印出纸质档案，相关责任人或部门签字盖章确认，保证保证原始档案的完整、准确。二是票据使用改变传统手工录入模式。在传统票据使用过程中，手工开具票据耗时费力，容易出错，一旦出错往往就要作废，改变手工填写方式为电脑端填写、机器打印模式，可以在开具票据时提前发现错误，提高票据开具的正确率，同时极大提高工作效率，并且可以方便地对已开票据进行查询。
（三）提高部门在票据管理中的作用，研究解决票据管理中的新问题
票据管理工作中可能会遇到这样那样的问题，对这些问题不重视，听之任之，最终会影响到财务工作效率，制约财务工作开展。票据使用部门可以深入调研，对票据使用的各个环节进行跟踪问效，查找票据使用、管理中的新问题，集中人员想办法、创新工作模式，使票据管理工作逐步完善。
（四）提高票据管理中人的主导作用
不管社会如何进步，人在票据管理过程中始终处于主导地位，管理方式由人来确定、管理制度要人来落实、监督管理要人来执行。一是增强票据管理人员的责任心。票据的领用、使用、保管等各个环节都需要严密的责任区分和相互监督制约。在整个过程中，需要各个环节管理人员有很强的责任心，一个环节处理不好就会影响到整个票据管理过程。可以在加强人员思想教育，提高责任意识的同时，把票据管理与人员工作绩效挂钩，杜绝管好管坏一个样，切实增强票据管理人员的责任心。二是提高票据管理人员的创新能力。票据管理过程中会出现新情况新问题，票据管理人员创新能力不足，就无法有效解决这些问题，提高工作效率。可以通过吸收借鉴票据管理经验、不断强化对票据管理人员的培训层次、加强对票据管理的投入，激发票据管理人员的创新热情来提高票据管理人员的创新能力，提高票据管理的水平。
参考文献：
发票管理制度 篇五
一、发票管理中存在的问题
目前，发票管理的现状是发票管理循环管道不闭合，发票管理职责不明确，难以实现系统的发票管理和检查；一些纳税人受经济利益驱动，无视税收法律、法规，利用发票管理上的漏洞，采取各种手段进行偷、逃税和各种违法犯罪活动，不但造成了税款的大量流失，而且破坏了正常的经济秩序，不利于整个社会的诚信程度的提高。目前，地税部门在发票管理上存在的问题有以下几个方面：（一）基层税务机关发票管理制度不健全《中华人民共和国发票管理办法》虽然对发票从印制、领够、开具、保管、检查、罚款等做了相应的规定，但在实际工作中，我们没有对发票管理的各个环节做出具体的规章制度。在日常工作中，由于制度不健全，内部管理衔接不畅，使发票管理环节偏松。突出表现在放票把关不太严密，许多发票管理制度得不到贯彻，如发票验旧换新制度、存根联缴销制度、发票管理期限制度、发票填开制度、填开发票登记备查制度等。在实际工作中没有一个可操作的具体的发票管理办法，发票管理的随意性较大且不统一，还没有形成一个系统的发票管理体系。
（二）各级地税机关对发控税管理的重视程度不够。
地税部门对发票管理在思想上还没有引起足够的重视，认为地税发票犯不了大错误，不值得花太多的精力，对当前地税发票中存在的制假贩假和使用假发票、白条入帐、拒开发票、不使用发票等的危害性认识不足，在日常征管工作中，一部分税务人员对发票控税在思想认识方面还有一定的差距，错误的认为，税务机关应以征收管理为主，在税款征收入库方面投入的精力大，而在发票管理的各个环节上重视不够，特别是在日常的征收管理中缺少了发票的监控管理。
（三）地税部门对发票的科学管理滞后。
近几年来，国家税务总局对增值税专用发票的管理采取了许多新的措施，研究制定了不少制度和办法，实施了金税工程，建立了全国协查系统。但对地税普通发票的管理措施还相对滞后，不管是防伪水平，还是检验系统，都与专用发票有很大距离。还没有一套切合实际工作需要的严密细致的发票管理制度，没有建立强大快速的真假票检验系统。
（四）发票检查力度跟不上在基层税务机关中没有设立专门的发票管理机构，不能经常性开展发票的专项检查和日常检查。在征收管理工作中，我们只侧重了涉税的检查，而对发票的检查没有得到足够的重视。管理人员和征收人员在工作中发现纳税人有发票违法违章的行为，由于多种原因，未能完全按《税收征管法》和《发票管理办法》的规定进行处罚，或着久拖不办。在发票检查方面，我们还缺少行之有效的方法和手段，加之内部执法责任制度不健全，造成税务机关对发票违法违章行为的检查力度不够，没有形成有效的震慑作用。
（五）个别用票单位内部发票管理制度不健全。
个别用票单位内部发票管理制度不健全，又对《发票管理办法》及实施细则以及近年来颁发的加强发票管理的规定不够了解，从而导致内部发票管理的混乱，在工作中分不清哪些行业用国税发票，哪些行业用地税发票，对真假发票识别不准，把“白条”当发票充当原始凭证记帐也时有发生，经常调换发票管理员，几年来用了多少本发票，缴销了多少本发票，经手人是谁不够清楚，这给发票管理和检查带来了很大困难。
（六）纳税人的纳税意识薄弱。
虽然经过多年的税法宣传，但依法纳税、诚信纳税在一部分纳税人头脑中没有真正形成，“查出来我倒霉，查不出我赚着”的思想还有一定市场。个别纳税人为了达到偷税的目的，不惜以身试法，利用发票大肆偷税。特别是随着金税工程的深入开展，国税发票管理进一步加强，一些制假分子就把目标投向了地税发票是上，具调查，在有的地区地税假发票泛滥相当严重，且有曼延之势。
（七）消费者索取发票的主动性和积极性不高实行“以票控税”是要以用票量来反映纳税人的经营收入，让每个消费者都索取发票是至关重要的，虽然我们采取了一系列的宣传措施，效果也很明显，但是，由于我们人力、物力、财力有限，宣传的广度、深度都不够。至使消费者不能从维护国家税收利益和经济秩序角度出发积极索取发票，也没有清楚地认识到消费索要发票即是自己的义务更是自己的权利。目前，还有很多消费者索取发票的主动性和积极性不高，消费后只要方便、快捷、节时、节钱，便一走了之。据调查，在个体私营经济中，消费量较大的餐饮业要票率为40%左右，洗浴业要票率为20%左右，娱乐业要票率为10%，这说明“以票控税”工作的潜力还很大，应采取有效的措施提高消费者的索票率。
二、加强发票控税管理的主要措施和设想
对发票究竟应该怎么管，才能让广大纳税人安全有效地取得和使用发票，也让税务部门能最大限度地实现以票控税，一直是我们地税部门研究和探索的课题。尽管各地采取了一些相应的措施，取得了一定成效，但由于措施单一，效果不明显，未能从根本和源头上解决问题，发票管理客观上要求我们必须采取有效措施，将发票管理的各项内容、各个环节有机的结合起来，形成完整的管理体系，切实加强发票管理，以确保税收收入的实现和经济秩序的稳定。
（一）加强制度建设，堵塞发票控税管理漏洞。
当务之急，应当及时修订出台新的《发票管理办法》，把近几年来税务机关探索形成的行之有效的成功经验，以法规的形式确立下来，使得管理行为有法可依，有章可循。同时，针对基层发票管理制度落实不严的问题，将发票管理工作进行量化、细化，坚持从严、从细、从实的管理，制定具体的发票管理办法。并把发票管理工作与征管质量考核相结合，与岗位目标责任制考核相结合，实行严格的考核和奖罚制度，确保各项工作落到实处。通过严格落实发票管理制度，把好发票领、用、存的审核和管理关。按照“哪出哪回”的原则，在发票的发售环节，应制定和实行严格的发售管理办法和程序，针对不同纳税信誉等级、不同性质、不同规模的纳税人，做好发票的限量发售和验旧换新等发售制度、发票的定期缴销制度和填开发票登记备查制度，在发票发售环节既要方便纳税人依法纳税，又要防止发票泛滥失控，要从源头上预防各类发票违法违章行为的发生。按照“谁管理谁负责”的原则，在发票管理环节做好发票的日常管理、检查和监督辅导工作，把发票违法违章现象遏制在萌芽状态。按照“谁的责任谁受罚”的原则，在发票管理的各个环节上明确岗位责任制，防止发票管理工作中出现的责任心不强或权利滥用现象的发生。再有，对用票单位和个人也应根据有关规定制定各项制度，如发票管理员制度、发票领购制度、发票填开制度、发票保管制度、发票缴销制度、发票管理奖惩制度等。只有建立统一规范的发票管理制度，并严格执行，才能确保发票管理的各个环节衔接畅通和良好循环。
发票管理制度 篇六
一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。
二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。
三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。
四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。
五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。
八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。
发票管理制度 篇七
一、普通发票的管理现状
现行增值税普通发票主要有商业销售发票、农产品销售（收购）发票、工业发票、机动车销售发票和修理修配发票等形式，虽然普通发票的种类多种多样，但其管理远远比不上增值税专用发票，虽然一般纳税人的普通发票已经实行了电子开票，但小规模纳税人仍实行手写发票，对个体采取的定额发票，手写发票没有任何的加密措施。因此，这就给普通发票管理工作带来了很多的漏洞，普通发票相对于增值税专用发票更难管理。主要原因：一是普通发票的用户绝大部分是个人消费者，索票意识不强，用票率很低；二是对普通发票可能造成的社会危害认识不充分。个别地区的税务部门，个别税收征管人员有一种错误心态，认为抓不抓普通发票工作，对税收大局影响不大。三是代开发票问题。由于需要临时使用发票的单位和个人直接向税务机关申请代开时，税务机关当场对代开业务的真实性很难进行审核，造成代开发票工作出现了不少问题，一定程度上影响了国税部门的声誉。
在现今的经济生活中，由于对普通发票的管理力度和重视程度还远远不够，弱化了发票管理的整体严肃性。从当前的税收征管情况来看，逃避普通发票管理，或利用普通发票进行偷逃税的现象还大量存在着。不法经营者为逃避纳税义务，采取不开发票、大头小尾、单联填开等违法手段逃避普通发票管理，更有甚者，买假用假、套购倒卖发票，造成税收的大量流失和管理难度加大。这不仅严重违反发票管理办法和财务管理制度的相关规定，而且还扰乱了增值税和所得税据以征税的税基。
二、普通发票存在的问题及原因分析
（一）管理上的欠缺。一是重增值税专用发票轻普通发票。使用增值税专用发票的纳税人必须事前自己提出申请，必须向税务机关提供纳税担保人，税务机关工作人必须两人以上到纳税人经营地进行认定，看其是否具备使用增值税专用发票的资格条件，方能供给增值税专用发票，而普通发票则是凡取得了工商执照，在办理税务登记时，一律同时办理普通发票购买证，不管其是否具备使用普通发票的条件。二是改版发票不够慎重。在改版发票上存在盲目性和无计划性。发票应考虑长期性，而且全国应统一。由于多次改版，管票部门有时考虑为了减少本部门的损失，在即将换版前通知税务所多卖普通发票，以减少单位的损失，从而忽略了对普通发票的管理，以致造成不良后果。三是税务机关审核调查困难。由于普通发票销售量大，给审核和检查带来困难。平时的审核检查多半都是就票审票。对其真实性无从考证，如果纳税人是蓄意要进行偷税，则早已作好了应付检查的准备，这就更增加了检查难度，况且税务所管理人员不可能对发票逐笔进行内查外调，所以偷税者大都存有侥幸心理。
（二）纳税人的问题。一是违规开具发票。有的发票联据实金额开具给对方企业，而存根联和记账联却按照小金额写上个人姓名，不但造成偷税，而且让税务机关难以查实是否是大头小尾；发票的提供方和索要方相互利用，篡改经济业务内容，把不能报销列支的支出开成可以报销列支的项目；有的甚至迎合消费者的需要，随意增大所开具发票的金额。二是以收据代替发票。普通收据在市场上随便销售，一些商店借公民税收法律知识淡薄之机，收取营业款项时开具普通收据，帐外经营，偷漏税款。三是不开发票。为了逃避纳税义务，有些商贩在消费者不索要发票时就正中下怀，在消费者索要发票时就推三推四，要么讲暂时没有发票，维修可以凭借收据，要么商量不要发票可以便宜一点等，对于零售环节，存在不少采取不开具发票的方式来减少纳税义务。三是违规代开发票。一些业户，出于企业自身利益考虑，不办证，没有固定的经营项目和经营地点，业务多以现金交易，一般不需要发票，税务部门难以监督管理。只有在需要发票时，才到税务部门代开发票；也有一些办证的企业在所得税申报时，发现应缴所得税基数较大，便想法设法，到税务部门代开一部分发票，加大成本，减少应纳税所得额，从而达到少缴税的目的。
（三）消费者方面的问题。生活中，消费者主动索要发票的意识和自觉性不强。这是一个普遍存在的问题，特别是一些不用报帐的消费者表现的尤为突出。由于不能报帐，许多消费者感到有票无票都无所谓，没有形成良好的维权意识，当所购商品不合格或消费后受到损害而发生纠纷时，不能凭发票保护自己的合法权益，有的即使索要发票，纳税人给开张白条也能打发了事，这在一定程度上也助长了部分经营者不按规定使用发票。
三、完善普通发票的管理对策
对普通发票的管理，各级各部门始终没有放松管理，也采取了不少的措施，比如一年一度的发票专项清理活动，但成效甚微。笔者认为应从以下几个方面加强管理。
（一）加强部门联动，加大事前对发票的宣传教育力度。发票应用广泛，涉及人们社会生活中的方方面面。提升发票的管理水平和唤起公民在发票方面的维权意识不仅有利于加强税收征管，促进税收收入的稳定增长，而且对推进整个社会税收法制化建设起到积极的作用。但是，税法宣传非一朝一夕之功，我们必须建立长效机制。首先，要注重联合地税、财政等有关部门，制定长期的宣传方案，在人力、物力、财力上给予足够支持；其次，要通过广播、电视、报纸等新闻媒体，以及印发宣传手册，明白纸等灵活多样的宣传形式，扩大宣传面，把税收政策和发票管理办法送到千家万户，力求家喻户晓，人人皆知；再次，在发票教育方面，可以对新办登记的纳税人建立税法及发票培训制度，进行普通发票的开具、使用及日常保管等方面的培训，提高其税法的遵从度。
（二）加快推行税控收款机开具发票。一是在大型超市、商场推行税控收款机专用发票。在统一核算的大型商场、超市，全面推行使用符合国家统一标准的税控收款机开具发票。二是在小规模纳税人和个体业户比较集中的综合性市场、专业市场和商业街，推广应用“一机多户”计算机开票系统或“一机多户”税控收款机。国税部门应积极与市场管理部门搞好密切配合，由市场管理部门协助国税部门搞好市场税收和普通发票的管理工作，准确地反映业户经营情况，为税务机关提供科学合理的征税依据。
（三）采取多种措施加强发票管理。目前全国普通发票的管理措施主要有以下五种，一是实行剪贴式发票；二是推行定额发票；三是实行背涂干式复写一次性脱落发票；四是推行“刮刮奖”和抽奖发票；五是推行税控收款机，使用卷筒式发票。就我市而言，除了上面提到的推行税控收款机，在发票的管理上，应在即开即奖的基础上，在所有开具的普通发票中开展摇奖活动。通过公开摇奖和提高奖金金额的方法来刺激消费者索要发票的主动性和积极性，从而扩大发票的使用面，同时可以最大限度掌握业户的真实经营情况。同时，对普通发票违法违章行为实行举报奖励。对拒绝开具普通发票、虚开普通发票、开具假普通发票等违法违章行为，任何单位和个人有权举报，我市应适当提高举报奖金，刺激举报的积极性，并对违法违章者按规定予以处罚。
（四）探索实行凭票退税制度，提高消费者索要发票积极性。增值税的最终负担者是消费者，从增值税的设计理论和实践看，消费者购货所支付的增值税是没有扣除的，所以，发票对消费者来说并不重要，索不索取发票，与自己的切身利益无关，这就为纳税人逃避税收成为可能。现在不少地方实行发票抽奖等鼓励消费者索要发票的办法，消费者索要发票的积极性被提了起来，发票使用量倍增，增加了税收。但这毕竟是部分地区的部分办法，要提高消费者索要发票的积极性，很有必要在全国实行凭票退税制度。即消费者购买商品时，只要取得发票，即可凭发票到财政部门申请按比例退税，这样，必将极大地提高消费者在购买商品时索要发票的积极性，使消费者和纳税人之间建立了相互制约的监控机制，将有效地防止纳税人在零售环节不开具发票逃避税收的现象，还可培养我国公民购买商品索要发票的习惯。对于凭票申请退税的期间、时限、条件及退税比例，管理退税部门进行可行性调查研究。按照目前刺激消费的经济现状，退税也是增加消费者消费能力的一种方法。凭票退税制度，在一些国家已经实行，我们可以学习、借鉴。
发票管理制度 篇八
关键词：医院；收费票据；财务内部控制
中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）10-0-01
目前医院使用的收费票据有门诊、急诊、住院收费票据、住院预交金收据等等。医院因其行业的特殊性，收费票据的种类与企业有所不同，在管理上也自然有所差别。完善医院内部控制制度，加强医院院收费票据的管理，对医院的经济活动有着重大的意义。结合我院的一些做法，从以下四个方面谈谈医院收费票据的管理与财务内部控制。
一、医院票据管理体系的建立
建立医院票据管理体系，加强医院票据管理与监督，不仅保证了医院资金的安全，杜绝挪用、贪污现象的发生，更为医院可持续发展提供了重要保障。医院票据管理体系包括完善的票据管理制度、岗位及其职权的设置和分工、岗位牵制和财务内部控制。
1.完善的票据管理制度：规章制度是保障我们工作顺利进行的根本，完善的票据管理制度是管好医疗收费，确保资金安全的重要保障。为加强医院收费票据的监管，医院结合自身实际情况，制定了《收费票据管理制度》、《收费票据退费、作废的管理办法》、《票据管理检查制度》。
2.岗位及其职权的设置和分工：我院涉及票据管理的岗位有收费员、票据管理员、票据稽核员等，分别制定了各自的岗位职责并落实责任制，明确的分工和岗位职责可以有效地防止扯皮现象。
3.岗位牵制和财务内部控制：岗位内部牵制是医院内部控制体系的重要组成部分，是财务管理工作得以有效运行的保障。医院的票据管理必须严格执行不相容职务相分离的原则，形成各司其职、各负其责、既互相联系又互相制约的内部控制机制，不仅可以保护医院资产的安全，还为医院会计信息的真实性提供了保障。
二、设立票据管理员岗位，负责票据的购置、领用及核销
为了加强医院收费票据的日常管理，医院设置了票据管理员这一岗位，票据管理员负责全院收费票据的日常管理，包括票据的购置、领用及核销工作。按照会计内部牵制原则，票据管理员不得兼管收入、债权债务的登记工作。
1.收费票据购置与保管：我院的收费票据按照财政部门的规定，实行政府采购，在定点印刷厂统一印制。收费票据存放于专门的仓库，要求摆放整齐，便于领用、盘点。票据仓库要保持干燥、整洁、配备灭火器等消防器材，做到防盗、防火、防潮、防霉、防蛀。
2.收费票据领用及核销：票据领用按照“谁领用谁签字”的原则，在专门的登记簿上记载领用人的姓名、领用日期、票据起讫号码等。收费员领用票据后，由票据管理员在医院HIS系统中输入其所领票据的起讫号码，并且此票据号只能对应该收费员使用。收费员每使用完一张票据，HIS系统就会对已使用的票据进行核销。票据管理员根据各收费员日报表上的票据起始号码与收费票据的存根进行核对，对退费、作废票据进行逐张核对，核对无误后，在 HIS系统中进行核销，并在票据登记簿上核销登记。这样，在计算机票据管理系统中就有计算机自行核销和票据管理员核销两个记录，起到了双重监控的作用，保证了票据及时销号和资金安全入账。
三、利用医院HIS系统做好收费票据的退费、稽核工作
随着医院HIS系统的不断完善，对各类收费票据管理均采用计算机管理，票据管理员可以通过计算机实时了解票据的使用情况。
1.收费票据退费、作废的管理
近年来，随着一系列医院经济案件的层出不穷，医院在注重收费管理，规范收费行为的同时，更加重视退费、作废管理，以堵塞经济漏洞。为了规范作废、退费行为，我院制定了《收费票据退费、作废的制度管理办法》。
退费必须使用冲账方式退款，不可直接更改原始记录，应保留操作过程的详细记录。只有当日票据可以作废，隔日票据只能退费。对于挂号票据，我院有特殊规定，只有当天的可以作废、退号。收费员要严格执行医院退费管理制度，按照退费权限及相关流程办理退费手续。病人退费时应提供完整的原始票据，并按照医院退费审核制度及流程，签字齐全，收费员审核无误后办理退费，将退款票据与收费日报表一并上交财务科。在退费处理时，有时会遇到医保系统出现故障，无法与医院HIS系统联网，出现退款不能直接返还到患者医保卡上，这时就只能采取现金退票，即直接退还病人现金。这时门诊部主任签字、盖章，证明情况属实。这种退费在医院HIS系统中无法反映，这就需要收费员另做一份手工报表，并把这张票据附在上面，以便票据管理员核查。
2.收费票据的稽核
票据稽核是内部控制的组成部分，票据稽核员要审核票据是否连号，作废票据是否齐全，缴费金额是否正确和及时。票据稽核员设置票据记账联核销辅助账，对各领用人使用了的票据存根登记销号，审查作废、退款的票据是否符合规定，如发现不符合规定，应查明原因，报告财务科长。
四、提升财务收费人员素质，加强财务内部控制
收费工作在医院占有重要地位，加强收费人员的管理也是提升医院形象，堵塞收费漏洞，防止医院资金流失的重要工作。我院严格执行财务制度，加强收费员的管理、培训工作，提高财务人员素质。具体有以下几点做法：
（一）严把用人关，除了具备基本的财会知识，持证上岗，还要有良好的服务态度。结合医院开展的“三好一满意”活动，考核收费员的执行情况，要求每位收费人员做到“零投诉”。
（二）加强思想教育，定期组织观看经济犯罪录象，进行警示教育。加强专业知识学习，开展岗位大练兵，提高收费速度。每月组织一次集体学习财经法规知识。
（三）对部分岗位实行定期或不定期地轮换制度，以达到相互牵制、相互监督。
医院作为参与医疗市场运作的经济实体，要想使有限的卫生资源得到合理配置和使用，必须加强和完善医院内部财务控制制度，充分发挥其作用，形成完善的内部牵制和监督制约机制，有效地控制和防范风险，将医院内部财务控制制度纳入规范化、法制化的发展轨道。除建立一支高素质的会计队伍外，还要通过监督机制来加强财务内部控制，优化医院管理。院内由审计科负责，院外聘请了卫生局、人大、政协、财政、审计单位的代表对医院财务内部控制进行监督和评价。
综上所述，随着医疗卫生事业改革的不断深化，医院规模的不断扩大，票据管理工作也将日益复杂化，只有不断地探索与改进，使医院票据管理制度化、规范化，才能不断推进医院收费票据管理的顺利进行，保证医疗卫生事业的健康协调发展。
参考文献：
[1]杨宝珍，李淑文，于静。要加强医院收费部门的账务管理[J].中国卫生经济，2002.
[2]曾耀有，陈成智。浅谈医院票据管理体系的建立与监督[J].中国卫生经济，2006：6.
发票管理制度 篇九
关键词：医院 财务 票据管理
近年来，我国的医疗体制改革不断深入，市场经济对医院的影响也越来越大，医院的经营模式也随之不断的发生着改变，医院之间的竞争也越发激烈。医院只有靠低成本、高疗效的前提下才能够不断发展。良好规范的财务管理能够为医院健康经营提供支持，票据管理作为财务管理的一个重要组成部分，在医院管理中发挥了重要的作用。
一、 医院财务票据管理过程中存在的问题
（一）票据管理制度不够完善，有待规范
随着市场经济的不断发展，医院的经营模式有了很大的改变，但是医院的财务管理制度并没有跟上步伐，现行的很多财务制度特别是票据管理制度都与医院的实际情况不匹配。缺乏了强有力的医院票据管理制度，造成了一些管理上的漏洞，不能够及时发现问题，在出现问题的时候，责任也往往不能明确界定。这不利于医院的财务监管，也不利于医院实行全成本核算，阻碍了医院的健康发展。
（二）票据管理人员意识有待提高，业务能力需要进一步加强
很多医院的财务人员、工作人员甚至是医院领导都没有正确的认识票据管理的重要性，认为票据管理只是收费、付费的凭证，没有什么实际作用。正是由于有这些不正确的思想存在，造成了很多工作人员责任心不强，在管理过程中票据乱放，使用不严谨的事情时有发生，甚至有些道德素质不高的人会出现私吞收费收入的违法违规行为。而在票据管理过程中，很多工作人员的业务能力不高，把关不严格，不能甄别票据的真假，也分不清楚什么时候该用什么样的票据；在票据填写中也常常出现大小写不分，字迹不清等现象。
（三）票据种类需要不断完善，票据使用过程需要强化
医院的体制正在发生变化，其单一的性质也在悄然变化。医院已经不是过去单一的医疗机构，医院的业务也不断增多，对于票据的要求也不再只是单一的诸如门诊票据、住院费、挂号费等收费单据，还包括了学习费、培训费等行政性的收费票据。而在票据使用的过程中，由于监管不严格，重视程度不够，往往会出现很多问题，如收费票据核销过程简单，外来发票的金额与支出不对等，甚至违规及逃税发票偶有出现，导致了很多违规行为的发生。
二、 加强财务票据管理的建议
（一）建立健全医院票据管理制度和监察制度
所谓“工欲善其事，必先利其器”，要想做好医院的票据管理，首先要制定和完善一套合理有效的票据管理制度，对票据的购买、申领、保管、使用、核销、审核都要有明确的规定，同时要成立专门的监察机构，对票据管理的全过程进行监督，有效地避免违规违法行为的发生，保障医院的资金安全，降低票据的风险性。同时做到奖惩分明，对于票据管理使用好的员工要奖励，对于那些违规违法行为要坚决制止，严惩不贷。通过明确、严格的制度来保障票据管理顺利进行，做到有法可依，有法必依。
（二）提高票据管理人员的道德素质和业务能力
无论是领导还是一般工作人员，都要提高财务管理意识，在票据的管理和使用中不断提高自身素质。要通过对财务规章制度和国家法律的学习，不断增强自己的法律意识，增强对票据管理的认识。特别是对收费窗口的人员来说，除了要不断转变工作作风，提高服务意识，更要认识自己工作的重要性，规范和自我约束。同时还要加强票据管理人员的业务素质，根据不同用途，选择不同的票据，正确的填写和使用票据，不断提高业务水平，提升综合素质。
（三）强化票据使用过程，对外取得的发票要加强票据真实性和合法性的审核把关
严格把好票据使用关，对票据实行定量领用，及时收回，专人专用，要避免过量领取，同时在使用过程中要及时核对票据存根上的金额和实际入账金额，做到账表相符，帐票相符，实行财务统一管理。同时，更要注意退费退票的把关管理，严格核销环节管理。退费时应回收发票及相关单据，对大额退费要求提供有效证件并由相关医生或经办部门在发票后注明退费原因。坚持收现金的退现，刷银行卡的退回至银行卡。收费员应将当日的退款单独整理，以便稽核人员审核。对于其他对外取得的票据，严格审核财务要素，要在票据上注明使用情况、用途，财务人员要认真核对金额以及票据真伪，严格控制报销。以防项目单位骗取、套取专项资金造成可乘之机。通过这种方式可以有效地杜绝票据管理人员私吞、浪费等行为的发生。
（四）全力推进现代化工具在票据管理过程中的运用
目前，医院里拥有很多先进的现代化治疗设备、仪器，作为财务管理来说，也应该采用现代化工具进行管理。运用电脑来进行票据管理，不仅可以将收费信息及时的传递给各科室，而且有利于财务对入账收费金额及时核算，同时还有利于及时发现工作中出现的错误，可以很好地监督工作人员，降低风险。特别值得一提的是，通过电脑进行票据管理，十分利于医院推行全成本核算，能够有效地降低成本，起到节约增效的作用。
三、 结束语
总的来说，医院的财务票据管理是一项十分重要也十分复杂的工作。它需要有力制度和严格的监管，需要高素质、强能力的工作人员，也需要充分运用现代化的工具，医院的财务票据管理才能发挥其作用，为医院实现可持续发展保驾护航。
参考文献：
[1]曹长安，陈叔佑。 一级以下医疗机构药品票据管理存在的问题及解决措施[J].首都医药，2009，12（21）：451
只要功夫深，铁杵磨成针。以上就是精优范文给大家分享的9篇发票管理制度，希望能够让您对于发票管理制度的写作更加的得心应手。